財年與稅收年解釋
每個企業都有一個財政年度。 公司的財政年度是其財政年度; 這是該公司用於會計目的的任何十二個月期限。 會計年度以年終日期表示。 財政年度結束時間可以是任何季度的結束時間 - 即3月31日，6月30日，9月30日或12月31日。
為了解決這個問題，國稅局表示，一個財政年度是“連續12個月在12月31日以外的任何一個月的最後一天結束。” IRS將“會計年度”與“納稅年度”區分開來，表明納稅年度可以是財政年度或歷年。
一個財政年度和一個稅收年度有什麼區別？
納稅年度是國稅局為納稅目的而使用的年份。 國稅局說，
“納稅年度”是保存記錄和報告收入和支出的年度會計期間。
對於納稅年度來說，國稅局表示您可以將這兩年中的任何一年用作營業納稅年度：
- 歷年 - 1月1日至12月31日，或
- 貴公司的財政年度。 如果您的財政年度在12月31日結束，那麼您實際上使用的是一個日曆年作為營業稅年度。
這樣想一想：
- 你的商業會計年度是內部的 ; 在財政年度結束時，您可以向您的股東報告您的商業財務狀況 - 或者僅限於自己。
- 您的營業稅年是外部的 ; 這是您為稅務目的向IRS報告的十二個月期限。
您的商業財政年度幾乎總是您的納稅年度，但並不一定如此。 3月31日結束的公司也可以提交3月31日生效的企業所得稅申報表。
為什麼我公司的財政年度至關重要？
這取決於您擁有的業務類型。 如果您的季節性業務在銷售和活動中處於高位和低位，那麼您可能會認為您的商業財政年度應該是活動結束後的季度末。 這可以讓您更輕鬆地了解您的業務如何在一年中完成。
例如，一家零售企業在假期中完成所有銷售，可能需要12月31日結束。
我的公司如何使用財政年度？
您的會計年度主要用於稅務目的。 美國國稅局有一個特殊的名稱叫“財政年度納稅人”。 這種類型的納稅申報人以會計年度為基礎計算，而不是按日曆年計算。 合夥企業，公司和S公司可能會有一個與年終日曆不同的財年結束日期。
我是否需要通過法律確定具體的財政年度？
根據您的業務類型，您的企業可以有任何您想要的會計年度（請參閱下文）。 但是沒有財政年度幾乎是不可能的，因為國稅局會問你這個日期。
國稅局對納稅年度有一些要求。 作為獨資企業徵稅的企業（將附表C的企業所得稅納稅申報表 ）必須使用12月31日作為營業稅年度。 由於單一成員有限責任公司被作為獨資企業徵稅，他們還必須使用12月31日的商業財政年度。
一般來說，任何人都可以將該日曆年作為納稅年度。 但是，如果以下任何一項適用，則必須採用歷年：
你不保存書籍或記錄;
你沒有年度會計期間;
您現在的納稅年度不符合會計年度; 要么
根據“國內稅收法”或“所得稅法規”的規定，您需要使用日曆年。
什麼是我的財政年度最佳日期？
財務年度結束日期使用兩個標准進行設置：
- 業務類型。 獨資企業或作為獨資企業徵稅的企業（例如單一成員有限責任公司 ）必須使用12月31日的財年結束時間以符合個人所得稅年度結束時間。
- 商業周期。 如果您的企業沒有作為獨資企業徵稅，那麼您可以選擇任一季度的結束日期作為您的財政年度結束時間。 大多數公司將其財政年度結束於其行業的商業周期，選擇財政年度結束時最忙碌的時間結束。
在夏季做大部分業務的公司可能會選擇9月30日結束。 如果你的企業在美國政府方面做了很多工作，你可以選擇9月30日的年底與聯邦政府的年底一致。 如果您的企業在假期期間銷售大部分產品，您可以選擇12月31日。
我如何更改公司的財政年度？
由於會計年度屬於內部事務，因此您的企業可根據公司章程，任何合夥或LLC有限公司協議或其他方式（請諮詢您的法律顧問）對會計年度進行更改。
我必須向國稅局報告我的財政年度嗎？
不，但是您必須讓國稅局知道您使用哪一稅年。 國稅局說：“除非你有規定的納稅年度（例如，[獨資經營者]），否則通過使用該納稅年度提交您的第一份所得稅申報表來採納納稅年度。”
如果您更改財政年度，則必須更改您的納稅年度。 如果您想更改納稅年度，則必須獲得國稅局的批准。 檔案表格1128 - 申請通過，更改或保留稅務年度 。