自僱稅是如何工作的
什麼是自僱稅？
自營職業稅（有時稱為SECA稅，“自僱繳費法”）是自僱企業主向社會保險和醫療保險繳納的稅款。 是的，他們是相同的稅收僱員和他們的雇主支付FICA稅。
獨資企業，有限責任公司，合夥企業和S公司的所有者是所有者; 公司所有者是股東和僱員。 首先，確保你清楚你是否是所有者或僱員 。
我們將主要從社會保障福利的角度討論這個問題，因為醫療保險福利不受您的業務收入的影響。 （醫療保險稅資格受到自僱收入積累的積分的影響;請參見下文）。
自營企業主如何支付自營職業稅？
員工通過扣留薪水支付他們的一半FICA稅，然後雇主踢這些稅的另一半。 員工可以通過計算納稅額來獲得他們的社會保險和醫療保險資格以及他們的福利金額。
但企業主不會得到薪水。 因此，他們有資格根據其業務利潤獲得SECA稅。
這些利潤按照附表C--業務收入或虧損 - 作為業主個人1040的一部分報告給獨資經營者。合夥人和LLC業主在附表K-1上報告他們的業務收入。
社會保障信貸的自僱收入如何計算？
為了獲得社會保障（和醫療保險）的信用，企業主必須：
- 報告附表C或附表K-1的收入和個人報稅表。 如果你不報告，你沒有得到信用，並且
- 你必須有一年的利潤。 沒有利潤，沒有信用。
社會保障學分每季加起來。 由於企業按照其附表C的淨利潤每年報告收入，因此您的企業利潤必須至少為1200美元才能獲得4個季度的信貸（基於2014年收入）。
您的自僱收入以兩種方式影響您的社會保障信貸：
- 首先，您必須符合職業生涯中最低數量的季度積分，才有資格獲得社會保障福利。
- 然後，您的福利金額取決於您從各種來源（包括自謀職業收入）獲得的收入，直至年度最高限額 （2015年為118,500美元）。
現在是壞消息和好消息
你大概可以看到現在的情況。
首先，壞消息（或者這可能是個好消息）。 無法獲利的企業主無法為SECA目的計算其當年的業務活動。 這意味著，特別是沒有任何社會保障資格。 雖然這聽起來像是個好消息，但不需要繳納SECA稅，但這是一個壞消息，因為出於社會保障的目的，老闆一年沒有工作。
現在，這個好消息（或者也許是壞消息）。 如果企業主能夠獲得更大的利潤，他或她可以獲得更大的社會保障福利，這取決於利潤的大小。 但是，不要忘記，利潤也意味著更高的所得稅。 看看我的意思是這是一個好消息/壞消息嗎？
因此，如果企業所有者勤勉盡責，並且為了達到所得稅的目的而將所有可用的和合法的商業稅扣除額降低到較低的營業收入，他或她也會為SECA目的降低信貸額度。
利潤越高，所得稅越高，SECA稅越高，SECA信用額越高。 但利潤越低，所得稅法案就越少，SECA稅收法案越少，但SECA稅收抵免的社會保險和醫療保險資格越低。
那麼，企業主應該做什麼？ 這種困境是每個企業主都面臨的困境，即使沒有社會保障。 你想最大化你的利潤來增加你的收入，但你不想支付太多的所得稅。 可能還有其他方法可以合法避免所得稅，同時仍然保持您的商業利潤數字; 例如，通過資助或為自僱IRA做出貢獻。
免責聲明 ：本次討論的目的是提供關於營業收入與自營職業稅之間關係的一般信息。 本文或本網站中的任何內容均不作為稅務或法律建議。 每個企業的情況都是獨一無二的，稅收和法律總是在變化。 在您做出任何可能影響您所得稅或社會保障福利的決定之前，請與您的稅務顧問討論此問題。