現金流量表編制中的步驟列表
任何業務的三個文件基石是損益表，資產負債表和現金流量表 。 在這三種情況中，現金流量表可能是最重要的，因為它是一個文件，告訴你是否有足夠的資金來開展業務。 它描述了在給定的會計期內資金（這是您的營運資金）在您的業務內外的流動情況，並向您顯示業務趨勢 - 哪些業務運作良好，哪些地方需要改進。
資產負債表與現金流量表之間的差異
有時企業主在職業生涯開始時發現這些文件之間的差異有點混亂，特別是資產負債表和現金流量表。
基本上，資產負債表是一個靜態文件。 它給你在特定時間點的業務概況 - 資產，負債和所有者權益。 它沒有說任何關於企業如何趨勢的事情，只是這是它在這個特定時刻的地方。
另一方面，現金流量表是動態的 - 更像是一段視頻，向您展示企業如何隨著時間而變化。 這是必不可少的信息，因為它顯示了企業的哪些方面正在改進 - 例如，收入可能呈上升趨勢 - 哪些方面不是 - 工資或材料成本等也可能呈上升趨勢。 這告訴你接下來需要做什麼以確保業務的持續成功。
如何制定現金流量表
您經常會問的另一個問題是您需要多長時間制定一份現金流量表。 在某些情況下，會計專業人員建議您每個月都要編制一份現金流量表，因為對於許多企業而言，每月的賬單通常都是正常的，而運營費用（例如租金和工資）通常每月支付一次。 在某些情況下，季度現金流量表可能有效。 絕對最低限度，現金流量表必須每年編制一次，但為了跟踪您的基本趨勢，您可能需要更頻繁地編制現金流量表。
但是，在準備現金流量表之前，您需要準備兩個其他會計憑證， 收入聲明和資產負債表 。
01 - 損益表
在特定的會計期間，收入報表顯示您支付了多少錢 - 您的收入 - 以及您的開支是多少。 兩者的區別在於你的毛利 。 損益表應按照您需要的信息經常進行準備。 一些企業 - 賭場是一個極端的例子 - 可能需要每天編寫一份收入報表。 大多數企業的波動性要小得多，並且跟踪業務需要每週或每月的收入報表。
以下是DJ的月收入報表可能是這樣的：
GrandMaster當地人的收入聲明
截至2016年8月31日止的月份
收入
銷售CD $ 470.00
來自俱樂部的收入7,030.00美元
總收入$ 7,500.00
花費
CD售價150美元
旅行費用$ 700.00
設備租賃$ 2,500.00
設備維修$ 900.00
總費用4,250美元
淨收入 3,250美元
02 - 資產負債表
您需要準備的下一份文件是資產負債表。 再次，文件的名稱讓您了解資產負債表顯示的內容：資產和負債之間的平衡。 資產負債表通過確定所有公司資產與所有公司負債之間的差異，為您提供特定日期的業務價值快照。
下面是一個簡單的例子，顯示資產負債表文件的實質：
GrandMaster當地人
資產負債表
截至2016年8月31日
流動資產流動負債
現金$ 17,500應付票據$ 5,000
應收賬款$ 3,000應付賬款$ 1,200
CD庫存$ 900
總資產 21,400美元總負債 6,200美元
股權 $ 15,200
負債總額和股本 21,400美元
03 - 開發比較資產負債表
此時，您幾乎已準備好編制現金流量表。 然而，在你做到這一點之前，你不僅需要一張資產負債表，而且還需要兩張：一張用於上一個會計期間，另一張用於你剛剛準備的現期。
為什麼？ 這是因為您正在尋找從一個會計期間到下一個會計期間的變化。 收入是增加還是減少？ 開支呢？ 這如何影響你公司的淨資產？ 比較早期的資產負債表和後期的資產負債表可以告訴您業務的走向。
現金流量表是關於公司現金狀況的變化，比較兩年的資產負債表。
編制兩份資產負債表（或比較資產負債表）直接與下一步 - 現金流量表的編制相關。
04 - 現金流量表
您現在準備編制現金流量表 。 您將採取的基本步驟包括：
- 說明你期間的淨收入
- 核算您的非現金支出
- 對資產出售收益（或損失）進行適當調整
- 注意到所有流動資產的變化（即，較早和較晚的資產負債表條目之間的差異）
- 會計負債變化（前後資產負債表項之間的差額。