使用間接方法編制現金流量表
您需要準備現金流量表的數據
為了編制現金流量表 ，您必須回顧XYZ公司的比較資產負債表 。 從兩年的資產負債表數據和一些損益表數據中，您可以建立您的現金流量表。
一份現金流量表的例子
在下面的例子中，我們假設淨收入為110,500美元，折舊為50,000美元，公司支付的股息為65,000美元。
XYZ公司現金流量表示例
| XYZ公司現金流量表 | |
| 1.淨收入 | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.在Accts Rec | （30,000） |
| 4.在庫存中 | （20000） |
| 5.預付費 | 萬 |
| 6.納入Accts Payable | 35000 |
| 7.應計利息 | （5000） |
| 8.經營活動產生的淨現金流量 | $ 150,500 |
| 9.Inc投資 | （30,000 |
| 10.在工廠和設備中 | （100,000） |
| 11.投資活動的淨現金流量 | （130,000） |
| 12.在LT銀行貸款 | 50000 |
| 13.Dividends付費 | （65000） |
| 14.融資活動的淨現金流量 | （15000） |
| 15.現金流量淨增 | $ 5,500名 |
第一部分：運營現金流量
現金流量表有三個部分。 第一部分是經營活動的現金流量。 本節的第1行是淨收入。
為了淨收入，添加第2行，即折舊。 在經營活動部分考慮淨收入和折舊後，您會考慮比較資產負債表所提供的兩年資產負債表信息之間的流動資產和流動負債賬戶的任何增加或減少。
縱觀資產負債表 ，應收賬款第3行已從170,000美元增加到200,000美元，增加了30,000美元。 由於資產負債表的資產方面出現了這種增長，因此顯示為負數。 為什麼？ 如果該公司向客戶提供的貸款額度再增加30,000美元，那麼它的使用就會減少30,000美元。 同樣，第4行的庫存增加了2萬美元。 第5行的預付費用減少了1萬美元。 資產賬戶作為企業資金來源的減少是一個正數。 現金增加35,000美元，但不包括在我們的初步分析中。 它很快就會明白為什麼。
現在看看資產負債表中的負債部分。 第6行應付賬款增加了35,000美元。 短期銀行貸款沒有變化。 第7行的應計費用，如稅和工資減少了5,000美元。 由於這是負債賬戶的減少，因此這是對公司的資金使用和負數。
第8行是來自經營活動的淨現金流量，現金流量表第一部分的概要。 當您將淨收入和折舊的調整加起來時，您會得到150,500美元。 該公司正在通過其經營活動產生積極的淨現金流量 。
投資活動的現金流量
現金流量表的下一部分是來自投資活動的現金流量。 通常，本部分包括公司進行的任何長期投資，以及對固定資產 （如工廠和設備）的任何投資。 第9行顯示，該公司在2009年的長期投資中投入了30,000美元以上。這顯示為負數，因為這是對資產的使用。 該公司還花費了10萬美元購買更多的工廠和設備，如第10行所述。
第11行是來自投資活動的淨現金流量，現金流量表第二部分的總結。 由於這是2009年的支出，所以這是一筆負130,000美元的負債。
融資活動的現金流量
現金流量表的最後一部分是來自融資活動的現金流量。 在這種情況下，如第12行所示，您已經為您的公司提供了長期銀行貸款，增加了50,000美元。
投資者的股息也支付了65,000美元，這是現金流出和負數，如第13行所示。來自融資活動的淨現金流第14行的負數為15,000美元。
淨現金流量：底線
現在，我們將現金流量表的三個部分結合起來，從現金流量的角度來看公司在哪裡。 當您將每個部門的淨現金流量 （第15行）相加時，您會得到正數$ 5,500。 這是商業公司一年中現金流量的淨增長。 回顧比較資產負債表上的現金賬戶，分析是正確的。 現金每年增加5,500美元。