企業比較資產負債表

編制現金流量表

為了分析企業的財務報表，需要從資產負債表中獲取更多信息。所有者必須查看公司資產負債表的最近兩年，並比較兩者之間的差異，以製定現金流量表。下表給出了一家公司的樣本比較資產負債表。利用損益表中的樣本信息和這些比較資產負債表中的信息，您可以製定您的現金流量表。

企業主也必須從收益表中獲得信息。從損益表中得到的主要信息是淨收入（或損失）和折舊，因為兩者均被視為公司的現金流量。

為了分析您的比較資產負債表並製定您的現金流量表，您首先考慮兩年期資產負債表信息之間的現有資產和流動負債賬戶的任何增加或減少。

在製定現金流量表時，您應始終記住以下規則：

流動資產賬戶增加，現金減少。

減少現有資產賬戶，增加現金。

增加流動負債賬戶，增加現金。

減少流動負債賬戶，減少現金。

在資產負債表中，應收賬款從170,000美元增加到200,000美元，增加了30,000美元。

由於資產負債表的資產方面出現了這種增長，因此顯示為負數。為什麼？如果該公司向客戶提供的貸款額度再增加30,000美元，那麼它的使用就會減少30,000美元。同樣，庫存增加了2萬美元。預付費用減少了1萬美元。資產賬戶，企業資金來源的減少是一個正數。

現金不包括在我們的初步分析中。它很快就會明白為什麼。

現在看看資產負債表中的負債部分。應付賬款增加35,000美元。短期銀行貸款沒有變化。諸如稅和工資等應計費用減少了5,000美元。由於這是負債賬戶的減少，因此這是對公司的資金使用和負數。

接下來是經營活動的淨現金流量，現金流量表第一部分的總結。當您將淨收入和折舊的調整加起來時，您會得到150,500美元。該公司正在通過其經營活動產生積極的淨現金流量。

現金流量表的下一部分是來自投資活動的現金流量。通常，本部分包括公司進行的任何長期投資，以及對固定資產（如工廠和設備）的任何投資。該公司在2009年的長期投資中投入了30,000美元以上的資金。由於這是一項資產的使用，因此顯示為負數。該公司還花費了10萬美元購買更多的工廠和設備。

接下來是來自投資活動的淨現金流量，現金流量表第二部分的總結。

由於這是2009年的支出，所以這是一筆負130,000美元的負債。

現金流量表的最後一部分是來自融資活動的現金流量。在這種情況下，你已經為公司提供了長期的銀行貸款，增加了5萬美元。向投資者派發的65,000美元的股息也已經支付，這是現金流出和負數。來自融資活動的現金流量淨額為15,000美元。

現在，我們將現金流量表的三個部分結合起來，從現金流量的角度來看公司在哪裡。當您將每個部門的淨現金流量相加時，您會得到正數$ 5,500。這是商業公司一年中現金流量的淨增長。回顧比較資產負債表上的現金賬戶，分析是正確的。

現金每年增加5,500美元。

現在轉到現金流量表並完成開發您的現金流量表！

XYZ公司比較資產負債表

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