雜項業務費用C
我們在本文中討論的是附表C中的商業利潤或虧損 ，但同樣的原則適用於所有商業所得稅表格，包括合夥企業，公司和S公司的所得稅表格。
什麼業務費用是可抵扣的？
與個人支出不同，企業支出大部分可以免稅。 但一些商業購買可能不能抵扣。 以下列出了最常見的不可扣除業務費用 ，如政治或遊說費用，俱樂部費用和會費，罰款和罰金等。
雜項業務費用C
術語“雜項”被定義為“各種各樣，多種多樣，混合”，我們通常將它用於當我們無法弄清楚什麼類別放入項目時的情況。附表C列出了您可以扣除的特定業務費用第8行到第26行，然後是第27a行的“其他費用”。 “其他費用”是雜項。
當您確定哪些費用將包含在“其他費用27a行”中時，您需要詳細列出附表C中的第V部分的這些費用，然後將總額轉移至27a行。 越詳細，越好。
什麼費用是“雜項？
您的所有業務費用必須符合特定類別（第8至26行）或“其他費用（第27a行）”。
當您完成Schedule C時，首先查看您年終收入報表（P＆L）中的所有業務費用。
盡可能將費用納入特定類別。 您的損益表中的類別應與附表C中的特定費用類別相匹配。如果它們不匹配，請花些時間將所有年終總費用計入這些類別。 只有不符合類別的費用才會進入“其他費用（雜項）”。
雜項費用：清單
以下列表顯示了可能或可能不是雜項的各種業務開支（附表C第27a行的“其他開支”），並提供了有關可能分類的位置的建議。 扣除部分費用的資格比較複雜，有些費用可能需要逐年攤銷或折舊，而不是在一年內扣除費用。
此列表中的建議基於國稅局出版物535：商業費用。 這些信息是一般性的，不應被視為稅務或法律建議。 向您的稅務顧問諮詢有關個人問題或情況。
- 廣告費用 ：廣告，第8行。
- 銀行費用 ，包括透支費用：其他費用。
- 汽車和卡車費用：旅行費用，24a線。
- 俱樂部會費和會員費：其他費用。 您可以向專業組織扣除會費，並且您可以展示的組織對開展業務是必要的。 您不得扣減會費給個人或愛好俱樂部或團體，或支付給鄉村俱樂部，娛樂或社交團體的會費/會員費。
- 信用卡便利費 ，滯納金：其他費用。
- 教育和培訓費用 ，您自己作為企業主或您的員工：其他費用。 如果企業主的教育費用“維持或提高了您的貿易或業務所需的技能”，或者法律或法規要求維持執業許可，地位或工作，則只能扣除企業所有者的教育費用。 詳細了解美國國稅局出版物970中所有者和僱員的教育費用扣除額。 差旅費用包括與企業主或僱員的可扣除教育費用相關的差旅費用。
- 家庭辦公室的費用 ，包括電話費和公用事業費 ，不能與非家庭辦公地點的業務費用一樣扣除。 有關更多信息，請參閱關於家庭辦公室費用的文章
- 與購買特許經營權， 商標/服務標誌或商號有關的費用：其他費用。 但是，如果這些費用是您購買企業或創業公司的一部分，則可能需要攤銷而不是列為費用。 請諮詢您的稅務顧問。
- 您的營業稅申報表（而非您的個人納稅申報表）和商業會計服務的 稅務準備費用 ：法律和專業服務（17a行）。
- 互聯網相關費用。 如果您剛開始營業，則互聯網設置費應該計入您的啟動成本 ，並且可能需要攤銷。 否則，他們可能被列入其他費用。
- 許可證和監管費用：您每年支付給州或地方政府的貿易或業務的許可證和監管費通常可作為其他支出扣除。 某些類型的許可證必須攤銷。
- 用小額現金支付的費用，如會議食物或停車費，可以列入其他費用。
- 搬運機器，辦公室和商業設備 。 國稅局說：
一般來說，將機器從一個城市搬到另一個城市的成本是可以扣除的費用。 將機器從一個工廠移到另一個工廠或從工廠的一部分移到另一部分的成本也是如此。 您可以扣除在新位置安裝機器的成本。 但是，您必須將安裝或移動新購買機器的成本資本化。
- 再就業服務 ：其他費用。
- 修理和維護費用：修理和維護，附表C第21行。
- 訂閱您和您的員工使用的貿易，專業和技術期刊可作為其他費用扣除。 訂購等候室或用於客戶使用的普通雜誌不可扣稅。
- 25號線的公用事業可以抵扣。這包括熱量，燈光，電力，電話服務以及供水和排污。 您也可以將月度互聯網服務視為公用事業。
免責聲明：作者不是註冊會計師或律師，並且本網站上的任何文章，電子郵件，博客文章或其他通信內容均不構成稅務或法律建議。 本網站的目的是為讀者提供一般信息。 對本網站信息的準確性或法律地位不提出任何要求。 聯邦，州和地方的法律法規發生了變化，每個業務情況都是獨一無二的。 未經稅務顧問或律師審查選項，讀者不應對任何稅務或法律事務採取行動。
資料來源：美國國稅局出版物535：商業費用