許多雇主為員工提供教育福利。 其中一些好處是用於繼續教育，保持專業許可證，或者獲得新的技能，證書或學位，以使員工和雇主都受益。 自僱企業主也可能能夠扣除教育費用。
教育費用是合法的業務費用。
但是，在這些費用可以完全抵扣您的業務之前，還有一些必須滿足的條件。
本文討論了四個問題：
- 哪些這些好處可以作為業務開支扣除？
- 哪些這些福利對員工是應納稅的？
- 如何報告員工W-2表格的應稅福利？
- 我如何在我的營業稅申報表中包含免賠額福利？
員工稅和教育費用
為了征收員工稅，教育費用包含在“工作條件附加福利”的範疇內。 國稅局對這些福利有一個具體的定義，就是說他們的福利可以通過個人納稅申報扣除。
作為工作條件附帶福利可以從員工的收入中排除，以下所有條件必須適用：
- 福利必須與雇主的業務相關
- 如果個人支付了費用（附表A為“未支付的員工費用”），該員工將有權獲得所得稅減免
- 商業用途必須經過記錄證實。 如果您以現金償還員工，您必須要求驗證費用。
如果符合這些標準，員工的繼續教育學分的成本也包括在內作為營業費用。
此外，教育課程不得：
- 需要滿足當前工作的最低教育要求，或者
- 使員工獲得新的（不同的）貿易或業務資格。
可扣除的教育費用包括書本費，學費和往返學校的旅費 。
像往常一樣，這個問題很複雜。 有關資質，限制和限制的更多信息，請參閱IRS 雇主的附加福利指南 。
為您的業務工作的獨立承包商可以被視為員工以實現此利益。 這意味著他們也可能從收入中排除允許的教育福利費用支出。 他們的收入將在1099-MISC表中報告。
自營業主的教育費用
如上所述，自僱企業主可以為自己的教育扣除成本，但受個別納稅人相同的限制。 如果您擁有的不是公司的業務（這包括有限責任公司或合夥企業以及獨資企業的所有權） ，則您是自營職業者。
為了能夠免稅，你必須能夠證明教育：
- “ 保持或提高你目前工作所需的技能 ”，或者
- 法律或法規要求維持執業，地位或工作許可。 例如，專業人員可以扣除繼續教育的費用。
在下列情況下，教育費用不予扣除：
- 需要接受教育以滿足目前貿易或業務的最低教育要求。 例如，如果您還沒有持有這樣的許可證，您就不能扣除獲得執業許可證的成本
- 教育是一項學習計劃的一部分，將有資格獲得新的貿易或業務。
您的業務納稅申報表中的教育費用在哪裡扣除
- 對於獨資經營者和單一成員有限責任公司，請在附表C的“費用” 部分顯示這些費用
- 對於合作夥伴和多個成員有限責任公司，在1065表格的“扣除” 部分顯示這些費用
- 對於公司，請在1120表格的“扣除”部分顯示這些費用。
有關扣除教育費用的更多信息
稅務規劃專家威廉佩雷斯有一篇全面的文章，講述個別納稅人如何有資格獲得學費和學費減免。
欲了解更多信息，請參閱國稅局出版物970：教育稅收優惠 ，第12章，工作教育的業務扣除。
這篇關於哪些員工福利可徵稅的文章也可能有所幫助。
免責聲明：本文介紹一般信息; 我不是稅務律師或稅務準備專家 。 請參閱國稅局出版物並與您的稅務專業人員或員工福利顧問討論。