員工工資和福利必須納入W-2表格中，這是員工的工資和稅收聲明。 W-2表格是一種複雜的形式，包括許多類型的收入。
這個討論是一般的，並不是要給你所有具體情況的細節。 美國國稅局關於應納稅的僱員工資和福利的規定很複雜，並且有很多限制和排除。 如果您想深入了解任何這些項目的細節，請參閱本文末尾的信息。
應稅工資和福利
您的企業為員工支付的所有款項都應納稅，包括工資和薪資，小費，佣金和費用，福利和股票期權。 此外，您提供給員工的所有福利。 這裡有一些更多的細節
員工總收入對員工應納稅，包括非免稅員工和某些低收入免稅員工的加班費 。
所有小費收入 。 提示收入包含在W-2表格的相關框中。 請注意，分配的提示（由所有提示員工的公式確定的提示）將顯示在框8中，但不會顯示在其他收入項目中。
員工佣金計入應稅收入。 如果員工收到將來要執行的服務的預付佣金，那麼這些佣金在大多數情況下在員工收到時應納稅。
如果員工正在使用公司汽車 出於商業目的，由員工驅動的個人里程可作為利益納稅。 您可以為該員工提供該車的商業用途補貼，並且該補貼不需要納稅。
股票期權可能會在收到期權或行權時或股票被處置時對員工徵稅。 詳細了解股票期權如何納稅。
應稅福利和其他付款
除僱員支付的部分福利外，所有員工福利都應納稅。 例如，如果您的公司和員工分擔醫療保險費用，則員工的一部分費用不需要徵稅。
獎金，獎勵和給員工的禮物一般都要向員工徵稅。 這包括假期的禮品卡和物品。 例外情況是不經常向僱員支付微量 （小額）款項。
一些非稅務項目
工人的薪酬福利不會對員工徵稅。
通勤和交通從企業到員工的收益通常不包括在內。 有例外和限制，因此請詳細了解這些通勤和交通福利如何運作 ，包括騎自行車，停車和公共交通優惠。
提供給員工的餐飲如果規模小且不經常提供，則可能無需納稅。 美國國稅局關於雇主提供的餐飲是什麼並且不徵稅是複雜的規定。
為員工提供的高達50,000美元的團體壽險保險的費用不包含在他們的收入中。 貴公司支付超過5萬美元的人壽保險費用應納稅給員工。 作為其中一個選項，該成本包含在框1和框12中。
教育援助的好處 如果作為合格教育援助計劃的一部分提供，則在一個日曆年內支付給僱員的5,250美元以下的款項不應納稅給員工。 有關教育援助計劃的更多信息，請參閱IRS出版物971 。
工作條件收益一般不需要徵稅。 這些是雇主為員工提供的幫助他們工作的產品或服務。
這些好處包括，例如，工具和設備以及製服。
僱員在為員工提供IRS合格的退休計劃時繳納的費用不需要繳納。 但是從401（k）或IRA退休計劃中提取需要繳稅（雇主繳費和員工繳費）。
預扣應稅職工薪酬和福利
只是為了讓事情變得更加複雜，您必須從應納稅的薪酬和福利中扣除聯邦和州的所得稅。 此外，您必須扣留某些（但不是全部）這些福利的FICA稅 （社會保險和醫療保險）。 國稅局出版物15-B列出了所有適用的好處和必須採取的預防措施。
這些福利值多少？
薪酬的價值很容易確定，但禮物或餐飲的價值或運輸利益呢？ 重視對員工徵稅的一些好處可能會非常棘手。 國稅局有一個通用的估值法則，用來確定大部分附加福利的價值。 通常，價值是公平的市場價值; 也就是說，一筆長期交易的價格是多少。
這是一個例子嗎？ 員工使用公司健身設施的價值是什麼？ 如果該設施以營利為基礎運營，則可能是會員的成本。
這些付款是否可扣除我的業務？
您向員工和員工福利支付的大部分款項都是您公司可以扣除的業務費用 。 這是薪酬與福利之間的權衡，可以抵扣企業和納稅人。 例如，如果您為員工提供筆記本電腦，則該項目的商業用途可作為雇主扣除。 任何個人使用對員工徵稅。
誰是這些稅收目標的僱員？
這些信息旨在幫助企業主了解員工的應稅收入和福利。 除直接支付服務外，不包括向獨立承包商付款。
某些Subchapter S公司股東不被視為員工以徵稅和收益。 國稅局說：
2％的股東是直接或間接擁有公司股票或股票2％以上（在該年度的任何時間）擁有超過2％投票權的人。 對待2％的股東，就如同您將合夥人合夥人作為附加福利用途一樣，但不要將該福利視為減少向2％股東的分配。
了解更多信息
您可以在IRS Publication 15-B中找到關於各種員工福利稅收狀況的更詳細信息，而IRS Publication 525更詳細地介紹了員工薪酬和稅收。