針對服務行業雇主的員工提示報告和記錄保存
什麼是員工提示 ？
提示是為了服務而給予某人的任意金額。
小費在美國是一種習慣，但它在世界各地的使用情況各不相同。 例如，在大多數歐洲國家，服務員工的工資足夠高，以至於不常用小費。
國稅局稱，如果滿足以下四個條件，支付將被視為“小費”：
- 付款必須與贈送者的自由意志（非強製或強制）
- 客戶必須有權決定金額
- 該款項不應由雇主協商或口授
- 客戶有權決定誰收到付款。
如果一家餐館在餐費中增加了小費（例如大型派對），那不是小費。
什麼是尖端員工？
“小費員工”一詞用於指定定期和習慣上包含每月至少30美元小費的員工。 這個術語用於區分被傾斜的員工和不是的員工。
小費收入是否應納稅？
是。
與所有其他收入一樣，所有提示都受到聯邦所得稅的限制，一個月內所有提示總額達20美元或以上的提示均需繳納FICA稅 （社會保險和醫療保險稅）。 當員工收到提示時，您必須收到有關這些提示的信息，以便將其包含在員工的W-2表單中 。
應該說，提示是員工的財產，你（雇主）不能從他們那裡得到小費收入，也不能減少他們的收入來抵消他們的小費收入。 下面將解釋小費收入如何計入服務員工收入。
什麼是員工獲得小費的方式？
工作人員經常收到現金提示，例如向出租車司機支付額外現金（“保留更改”）或留在餐桌上的金額。
現在更常見的是，借記卡或信用卡交易中包含小費，例如餐廳。
提示可能會被各種員工分開或合併。 例如，您可能在洗車時看到了一個尖嘴瓶。 這些提示在員工之間分配。 如果您的企業存在這樣的情況，那麼您可能有一個關於如何拆分這些技巧的政策。 服務費也可能被認為是集中提示。
IRS還提到非現金提示，例如門票或其他有價值的物品。
我如何知道員工收到什麼提示？
員工必須保留每日提示記錄並定期向您報告這些提示（20美元或一個月以上）。 國稅局希望看到員工每天報告小費收入 。
當然，員工必須在個人報稅表上報告小費收入。
除了在年度W-2表格中包含報告提示外，他們還必須報告社會保險和醫療保險稅計算目的的提示（使用國稅局表格4137）。
如何收集和報告技巧？
員工保留他或她的所有提示。 如果您在信用卡或借記卡上收集提示，則必須向員工報銷這些金額。
什麼關於匯集技巧？
在一些餐館和其他服務中，混合提示是常見的，例如上面提到的洗車。 員工根據自己的安排分配匯總金額，每個人將匯總金額的一部分報告給您。 各國有不同的提示聯合法律和安排。
服務收費怎麼樣？
一些餐館因各種原因徵收的所需服務費不是給員工的小費。
服務費用被認為是雇主的收入，除非分配給僱員。 為了澄清，國稅局說：“無論服務費是否分配給僱員，這些數額都是雇主的總收入。”
IRS的雇主提醒更多地解釋了服務費用和提示之間的差異。
卡片上的提示如何歸功於員工？
當提示包含在信用卡或借記卡上時，您必須向該員工提供小費金額。 您可以通過信用卡公司收取的交易費用金額減少小費。 例如，如果信用卡交易費用為3％，員工的小費為5美元，則可以給員工4.85美元（小費減去交易費用）。
但勞工部表示，這種減少不能使員工的工資降到低於最低工資水平，並且您必須在下一個發薪日（不等待，直到您收到信用卡公司的報銷單）才能報銷員工。
提示收入如何影響員工的總工資？
所有員工必須至少支付最低工資，包括小費收入。 以下是您需要了解的提示和最低工資：
最重要的是：您（雇主）不得使用員工提示，除非是作為最低工資的信用。 您可以使用小費金額抵消勞工部所稱的“所需現金工資”，目前為2.13美元。 目前的聯邦最低工資是7.25美元。 所需現金工資與最低工資之間的差額假定由提示組成。
如果小費員工加班加點並有資格獲得加班費 ，則必須確保員工收到全部加班費。
讓我們來看看如何解釋所需的現金工資是如何工作的：
首先，您必須先支付小費至少2.13美元，然後再計算小費。
然後，如上所述，員工向員工報告員工提示。 2.13美元加上員工報告的提示應至少等於最低工資。 如果這兩個數額不等於最低工資，那麼你作為雇主必須彌補差額。
我的國家法律如何影響小費收入？
一些州對小費員工的最低工資標準不同; 有些要求員工在提示前支付全額最低工資，而其他州的最低現金工資要高於聯邦數額。 如果州最低工資法要求比聯邦稅率更高的數額，則必須使用州的最低工資稅額。
如何報告和支付員工提示稅？
首先，您必須收集員工小費收入報告（來自員工，來自卡片交易和其他來源），並將所有小費收入包括在每個工資單的員工工資支付中。
在計算工資支付時，您必須扣除小費收入的所得稅和FICA稅。 您還必須向小費收入中的雇主繳納FICA稅。 提示收入也受最高社會保障限額和額外醫療保險稅的限制。
您必須在所有薪資稅報告中包括員工小費收入和預扣稅（ 表格941 - 季度稅務報表，以及表格940 ， - 年度失業稅報告）。 並且您必須按照提示扣繳和FICA稅的規定繳納工資稅。
在審計的情況下，您可以將員工提示報告的記錄保存在員工文件中。
如果員工不向我報告提示收入？
雇主有責任向您作為雇主和國稅局報告小費收入，以徵收所得稅。美國國稅局表示，您不需要為FICA稅收的雇主份額承擔責任“，直到通知和稅收需求向雇主由國稅局。“
有關您作為雇主的責任的更多信息
關於提示錄製和報告的IRS文章。
有關小費信用的進一步解釋，請參閱wiserwaitress.com的這篇文章。
本文解釋了更多關於員工報告小費收入的要求。
本勞工局簡介中有關於提示和最低工資問題的更多細節。