額外的醫療保險稅如何工作 - 對於員工和自營職業者
什麼是額外的醫療保險稅？
2013年1月2日簽署的“2013年美國稅收減免法案”包括一項規定，即增加僱員對高收入個人，僱員和自僱企業主的部分醫療保險稅。
額外稅率是員工收入的0.9％。 雇主不必為此額外的稅收做出貢獻。 額外的醫療保險稅對於特定水平的收入有效，具體取決於個人的聯邦所得稅申報狀態。
額外的醫療保險稅率0.9％適用於高於這些水平的兼職就業收入和自營職業收入：
- 共同提交文件 - 250,000美元
- 單獨結婚 - 125,000美元
- 單身 - $ 200,000
- 戶主（合資格人士） - $ 200,000
- 符合條件的寡婦（呃）和受撫養的孩子 - 20萬美元
如何扣繳額外的醫療保險稅工作？
每個雇主都必須計算預扣醫療保險稅，作為FICA稅（社會保險和醫療保險）的一部分，為每個員工在每個支付期間提供。 所有員工的收入（包括小費收入 ）都受到社會保障和醫療保險稅的限制。 （有關收入包含的細節，請參見美國國稅局第15號出版物 “各種服務和付款的特別規定”部分。）
雇主和僱員各自的醫療保險稅率為1.45％。 預扣限額為20萬美元。 在員工收入高於此門檻的時候，必須開始額外的預扣。 在此門檻以上，雇主繼續貢獻1.45％，員工必須貢獻2.35％。
例如，如果員工的年薪為22萬美元，那麼員工和雇主每人支付$ 2900（$ 200,000 x 1.45％），金額最高為$ 200,000。 雇主支付額外的2萬美元（20,000美元×1.45％）額外290美元，僱員支付470美元（20,000美元×2.35％）。
如何報告和支付額外的醫療保險稅？
作為雇主，您必須記錄您扣除的員工工資以及您作為雇主所欠的額外醫療保險稅金額。 按半週或按月支付這些金額以及所有其他工資稅支付。
所欠的額外醫療保險稅包含在國稅局表格941 （雇主季度聯邦納稅申報表）中。 您需要顯示應納稅的工資和小費（5d行）。 請記住，您將扣除從200,000美元開始的額外醫療保險稅，但員工的納稅申報表上可能欠款超過此金額。
為什麼您需要了解額外的醫療保險稅
那麼，作為一名雇主，您為什麼要閱讀他詳細解釋的關於單身人士和已婚夫婦的醫療保險稅如何工作？
1.員工提出問題。 雇主必須扣除額外的醫療保險稅，超過1.45％的醫療保險稅率，0.9％的醫療保險工資超過200,000美元支付給僱員。
預扣醫療保險金額可能不是個人必須支付的金額，員工可能會對扣繳的工作方式感到困惑。 一些員工可能會有額外的醫療保險稅，因為這些稅額超過扣留的數額。 這筆額外的稅必須在個人的個人所得稅申報表上支付。
雖然雇主不能提供稅務建議，但他們需要知道員工應付金額與應付金額之間可能存在的差異。 國稅局說：
......預計額外醫療保險稅責任的僱員可以要求其雇主扣除W-4表格的額外所得稅預扣稅。 此額外所得稅扣繳將適用於個人所得稅申報表（表格1040）中顯示的所有稅項，包括任何額外的醫療保險納稅義務。
2.發送給員工的是W-2。 在1月份向員工發送W-2表格時 ，應該包含第5行“醫療保險工資和提示”的解釋。 有額外醫療保險稅扣繳的員工可能會對此表格有疑問，並且該行的醫療保險工資與第6行預扣的醫療保險稅金額之間的差異。
例如，如果您作為雇主扣留了超過200,000美元的額外醫療保險稅，並且該員工已結婚，共同申請，則該員工無需支付額外的醫療保險稅，直到其收入超過250,000美元為止。 在這種情況下，第5行和第6行的金額會有所不同，員工可能有權退還部分或全部預扣金額。
你可能是一名僱員。 如果您以自己以外的其他業務工作，或者如果您是公司或S公司的員工，您將需要了解此醫保稅如何在您收到自己的W-2表格時運作。 如果您的收入超過上述金額，您可能需要自行決定是否支付額外的醫療保險稅金額或退還醫療保險稅。 如果您欠這筆稅款，您需要填寫國稅局8959表格 ，根據您的納稅身份顯示扣繳金額和欠款的計算。
4. 你可能是一名自僱人士作為企業主。 新的醫療保險稅也會影響超過特定金額的自僱人士。 如果您既是僱員又是自營職業者，則所有收入來源（與投資收入相對）合併，以達到額外的醫療保險稅適用的水平（以上）。 沒有自僱稅的預扣稅，並且您預計您的收入可能高於上述水平，您需要增加估計的納稅額以應付額外的醫療保險稅。
您可以從IRS中找到更多關於額外醫療保險稅細節的詳細信息。