每個人都必須繳納一定的收入稅，而FICA稅也列在首位。 雇主必須從員工工資中扣除這些稅，並將其支付給國稅局（IRS）。
FICA稅是由個人和雇主支付的社會保險和醫療保險稅。 FICA稅被稱為工資稅，因為它們是基於支付給員工的金額。
FICA稅有兩個要素。 （1）社會保障（OASDI）和（2）醫療保險，員工和雇主支付員工工資。 本文為您提供有關如何計算FICA稅，如何報告和支付這些稅，哪些收入不屬於FICA稅等等的信息。
“FICA”一詞是聯邦保險繳費法的縮寫。 該法於20世紀30年代引入，用於支付社會保障; 以後再加上醫療保險。
FICA稅收是多少？
總FICA稅率為15.3％。 這個比例適用於員工的總工資 。雇主和員工各自支付7.65％。
以下是這些稅的細目：
- 在7.65％的情況下，OASDI（老年，倖存者和殘疾人計劃，AKA，社會保障）部分為6.2％，高於受社會保障限制的年度最高工資。
- 所有員工的收入中 ，每位員工的醫保部分為1.45％。
社會保障部分每年按設定的金額上限 ; 醫療保險部分不是封頂的。
哪些工資不受FICA稅的影響？
一些支付項目和支付給某些個人不受FICA稅。 請閱讀這篇文章，了解“社會保障工資”的定義以及免繳社會保障稅的工資清單。
自營企業主的收入並未在FICA體系下隱瞞，但有一個不同的法律要求繳納這些稅，稱為自僱繳費法（SECA）。
FICA稅收是如何計算的？
要計算僱員的FICA扣繳額，您必須扣除員工的總工資（包括加班費）並乘以7.65％的員工比率。 計算中必須注意兩點：
- 您必須注意，員工的年度總工資總額不會超過當年的社會保障最高限額 ，因為您無法每年扣除超過最高社會保障金額的金額。
- 您還必須注意，高薪僱員的收入會扣除額外的醫療保險稅 ，屆時他們的收入將達到每年25萬美元。
請注意，雇主沒有最高的社會保險稅，雇主或僱員沒有最高的醫療保險稅。
有關如何計算FICA扣繳和向國稅局繳納FICA稅的詳細信息，請參見本文。
如果您扣留太多FICA稅
你是否從員工中扣除了太多的社會保險稅？ 也許是因為你一直在扣除社會保障最高限額。
無論如何，您必須將錢退還給員工。 確保你的工資軟件不會把這算作員工的收入; 它不會影響員工的總收入，所以這不是收入。
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支付FICA稅給國稅局
您必須定期向國稅局發送FICA 稅金以及員工工資中扣除的聯邦所得稅 。 存款必須使用電子聯邦稅收支付系統（EFTPS）進行，並根據過去一年的存款平均規模（每月新業務存款）進行，每半月或每月進行一次。 詳細了解如何確定何時支付FICA和聯邦所得稅。
向美國國稅局報告FICA稅收
雇主必須在941表格上向國稅局發送四分之一工資稅報告。
本報告在每個季度結束後的最後一個月發布，顯示從員工薪水中扣除的金額，應收雇主款項以及本季度支付的金額。
FICA稅和自僱稅之間有什麼區別？
FICA稅收是在20世紀30年代由聯邦保險賠償法（FICA）設立的，首先為社會保障福利計劃提供資金，然後為員工提供醫療保險計劃。
另一個名為1954年自營貢獻法（SECA）的計劃要求自謀職業者就其自營職業收入繳納社會保障和醫療保險稅。 自僱稅率為社會保險部分的12.9％和醫療保險的2.9％。 社會保障的最高限額也適用於SECA稅，並且額外的Medicare稅適用於綜合就業和自營職業收入。