W-2表格上的員工付款和退休福利
哪些工資需要扣繳？
美國國稅局表示，這些FICA稅是由於“在美國以”僱員身份履行的服務“支付的工資支付的，不論僱員或雇主的公民身份或居住地為何。 換句話說，任何在美國工作的員工都必須繳納社會保障和醫療保險稅。
在員工付款時，FICA稅是根據該人的總工資計算的。 這是如何工作的：
- 員工的工資總額根據員工的工資或小時數計算。
- 根據員工的W-4表格，工資總額用於計算聯邦和州所得稅的預扣稅。
- 總工資金額也用於計算FICA稅的扣繳。
FICA稅收的預扣總額是員工總工資的15.3％; 僱員和雇主各自貢獻一半。 因此，員工的FICA預扣金額佔總收入的7.65％（社會保障為6.2％，醫保為1.45％）。
社會保障局使用社會保障工資來確定退休時的社會保障福利計算，因此重要的是要正確計算這些工資。
向免除FICA稅的員工付款
這是支付給員工的一些最常見類型的清單，這些清單可以免除被納入受FICA稅收影響的工資中。
這些包括社會保障工資和醫療保險目的的工資。 有關完整列表，請參閱IRS出版物15。
- 18歲以下的家庭僱員（家庭工作年齡為21歲）
- 一些 “超額”附加福利可以免於計算。 “福利的公平市場價值超過僱員支付的金額和法律規定的任何金額的總和”應納稅。“
- 員工保險
- 支付給合夥人的合夥人
- 雇主對合格退休計劃的捐款
- 支付給法定非僱員（如合格的房地產經紀人和直銷商）
- 小費低於20美元一個月
- 工人賠償金
對專業行業的工人的一些其他支付是免稅的。 有關更多詳細信息，請閱讀IRS Publication 15，第15章。
年度社會保障工資最高限額
為了計算退休時的社會保障福利，支付給社會保障最高額的僱員的工資也不包括在社會保障工資中。 每年最大的變化。 醫療保險福利沒有最大限度。
對社會保障工資中必須包含的員工的支付
除了支付工資和薪金外，還必須將其他一些支付給員工的工資納入社保工資。 請參閱表格W-2的一般說明中的完整列表。
工資不受聯邦所得稅扣繳
未納入FICA稅款的員工付款清單可能與未計入所得稅計算的付款不同。
例如，雇主為員工繳納的稅款遞延退休計劃的金額（如401（k）或403（b）計劃）不包括在聯邦所得稅的計算中。
在這種情況下，社會保障工資可能高於所得稅工資。
工資W-2報告的工資
所有這些不同類型的工資都以每年1月份向僱員提供的W-2表格報告，以便他們可以繳納所得稅。
看看W-2表格：
方框1，工資，小費，其他補償：這是為了聯邦所得稅而對僱員徵稅的金額。 這是在員工的所得稅表中輸入的金額。
方框3，社會保障工資：這是社會保障局用來計算社會保障福利的金額。
提示包含在社會保障工資中，但分開計算並包含在方框7和8中。
從國稅局獲取W-2表格的說明，詳細了解社會保障工資和W-2表格。
這些社會保障工資是否影響自僱稅？
自僱人士必須繳納社會保障和醫療保險稅，但與僱員和雇主的稅率不同。 這些稱為自營職業稅的稅收僅基於商業收入。 從社會保障工資中排除的收入類型與自營職業稅無關。
社會保障工資中包含的和不包括在內的支付類型很複雜。 IRS規定有許多資格。 此討論僅供一般用途，不應作為稅務建議。 在您嘗試計算社會保障工資之前，請諮詢稅務專業人士。