如果你隱瞞太多，會發生什麼
每個在美國工作的員工都必須從每筆工資中扣除FICA稅。 這篇文章提供了一個分步指導來做預扣FICA稅。
FICA稅是社會保險和醫療保險的稅。 FICA稅由僱員和雇主共享，因此，在每個發薪日從僱員工資中扣除一半的稅。
另一半，相當於從員工工資中扣除的金額，必須由您作為雇主支付。
FICA納稅預扣稅計算所需的信息
要計算員工工資單中的FICA稅費，您需要知道：
- 該支付期間員工的毛支付金額
- 該員工的總年度迄今總工資
- 當年的社會保險和醫療保險預扣率（見下文）
- 從該員工的稅前退休計劃中扣除的任何金額
另外，每年你都需要知道：
社會保障最高限額。 這是當年社會保障預扣的最高工資或工資數額。 社會保障局每年發布最高的社會保障金額; 沒有社會保障預扣從員工工資中扣除。 （您作為雇主需要在這一年繼續進行這些付款。）轉到“ 社會安全最高限額”以查找今年的最高預扣金額。
額外的醫療保險稅。 高薪僱員必須扣除額外醫療保險稅的工資。 根據個人的納稅身份（已婚，單身等），薪資金額會有所不同。在本年度的特定級別，在該年剩下的時間內，員工的薪酬必須扣除額外的0.9％。
無論員工的婚姻狀況如何，當員工年薪達到20萬美元時，您必須開始扣除額外的0.9％。
FICA扣繳稅率：
- 社會保障（OASDI）扣繳率是毛支付時間的6.2倍，直至當年的最高薪酬水平。 這是員工的社會保障支付部分。 你作為雇主必須支付另外6.2％，沒有限制。
- 醫療保險預扣稅率是毛支付時間的1.45％，高收入員工可能額外增加0.9％。 您作為雇主的部分也是1.45％，沒有限制，但您不必支付額外的0.9％。
- 根據員工的工資總額，總共扣留7.65％。
對FICA預扣工資進行計算
從總收入開始。 首先，您需要該員工在該支付期間的總工資。
- 受薪僱員的總薪酬是該期間的工資總額（通常是僱員的年薪除以薪酬期數）。
- 小時工的總工資是總計算工資，乘以小時乘小時費率，包括加班時間和加班費率。 例如，如果一名員工在一周內工作44小時，薪酬為12.50美元，則可以乘以40倍12.50美元和4倍加班費率。
確定受FICA稅收影響的員工工資/薪金數額 。 消除任何不受這些稅收影響的金額。
不要扣除任何稅前扣除或稅前退休計劃供款，例如401（k）或其他合格的退休計劃。 這些扣除和繳款受 FICA稅收影響，但不包括聯邦所得稅。
對於薪酬較高的員工，請仔細檢查該員工年初至今的工資/薪水是否未超過當年的社會保障最高工資。 在員工的全部工資（包括加班費和獎金）達到當年最高時，停止扣繳社保。
計算社會保險扣除額，將當前的社會保障稅率乘以受社會保障的工資總額。
計算醫療保險扣除額，將當前的醫療保險稅率乘以受醫療保險支付的工資總額。 檢查員工是否已經達到額外的醫療保險稅級別並增加員工工資的扣除額。 當員工的工資每年達到200,000美元時，必須扣除0.9％的額外醫療保險稅，並且額外數額僅以超過200,000美元的數額計算。
雇主的部分FICA稅收
在您完成所有員工的FICA稅務計算之後，您必須預留相當於您的FICA稅收的雇主部分總額的金額。 這筆款項包括：
- 6.2％的員工總社會保障FICA工資，以及
- Medicare的員工總FICA工資的1.45％。
如果我扣除太多的社會保險稅，該怎麼辦？
如果您從員工的工資中扣除了過多的稅，無論是社會保險還是醫療保險稅，您都可能需要解決幾件事情：
- 退還員工。 您需要向員工支付超額扣減金額。 您可以通過工資支票或作為單獨的支票將此金額返還給員工。 確保你不會從這張支票扣除社會保險！
- 提交 更正的941.如果表格941（季度工資）報告中包含錯誤，您需要提交更正表格（941-X）以獲得退款。
- 更改員工的工資記錄。 從員工的工資稅記錄中扣除社會保險稅的超額支付。 收入超過106,800美元的員工的W-2表格應顯示（1）當年所得工資總額，以及（2）社會保障總工資總額106,800美元。 醫療保險的工資將與全部工資相同。
報告FICA稅收扣繳
您必須報告FICA扣繳稅款：
- 對員工，包括扣繳當前工資和今年至今
- 在941表格 - 雇主的季度工資和稅務報告上給國稅局。
- 並在年底的員工的W-2表格上。
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