更新：2017年稅收改革法案 - 它將如何影響預扣計算
2017年稅收改革法案進行了重大變更，將影響扣繳員工。
新的法律改變了稅法，這意味著用於計算2018年工資預扣稅的扣繳表已經發生了變化。
另外，許多員工會想要改變他們的扣留，所以他們不會太多扣留。 這意味著改變他們的W-4形式。
美國國稅局已經發布了新的扣繳表，您必須在2018年開始使用它來計算扣繳稅款。新的W-4表格也已經發布（這是一種建議形式 ，但將很快定稿）。
這些計算需要什麼
您將需要該員工填寫的員工最近的W-4表格 。 您還需要這些信息：
- 每個員工在支付期間的總工資 。
- IRS出版物15-A為本年度的所得稅扣繳表。
- 本年度FICA扣繳稅率百分比。 請參閱本文中有關如何計算FICA扣繳稅款的詳細信息。
- 當年最高的社會保障預扣金額。
如何計算預扣金額
員工工資中扣除的金額取決於：
- 工資期間 （每週，每兩週，每半月或每月），
- 無論員工是單身還是已婚，
- 員工聲稱的豁免數量，
- 該期間的毛支付金額，
- 扣繳津貼的數量和
- 員工請求被扣留的任何額外金額。
預提津貼將由僱員使用，並在預扣津貼工作表上總計。 津貼列在本工作表的項目A至G中，並將總額轉入第5行的W-4表格。工作表不必向雇主顯示; 它可以由員工保存。
計算如何完成
該計算使用國稅局出版物15-A “雇主補充稅指南”中的工作表。 確保你使用正確的指南和一年。 正確的指南從2016年指南的第32頁開始。 查找題為： 工資支出和計算所得稅扣除工資總額的百分比方法表（2016年工資支出）
您可以使用以下兩種方法之一進行計算：
工資支架方法：在表中，找出員工的工資範圍。 然後使用員工從他們的W-4聲明的配額以找到正確的金額。
百分比方法：這種方法更為複雜，它首先根據員工的工資期查找一個預扣金額。
然後，將這個數字乘以員工聲稱的津貼數量，並從員工的工資中扣除。 然後，找到該數字正確的範圍併計算稅額。
以下是如何計算工資支出的方法：
- 查找貴公司使用的工資期的表格。 假設這是一個雙週工資期。
- 然後查找該員工的婚姻狀況列。 假設員工是單身。
- 然後查看“單一”部分中的行數以獲得許可數量。 假設它是1。
- 然後看看這一行的總工資數量; 這個數額將會在“超過”一個數字的工資類別中，“但不超過”另一個數字。 對於這個例子，假設雙週工資為603美元，超過598.77美元，但不超過1690.77美元。
- 最後，按照類別欄中的正確數量的預提津貼。 還有兩個計算要執行。
- 從C總工資中扣除C欄中註明的金額。 在這種情況下，扣除的金額是361.44美元，剩下237.33美元。
- 然後將列C中的結果乘以列D中的百分比，在這種情況下為15％。
- 最後，您的預扣金額為35.60美元（向上取整）。
如果員工要求扣除額外的金額，則將此金額加到扣繳總額的預扣款中。
本IRS預扣計算器適用於員工用於根據其個人情況估算聯邦所得稅的預扣。
州和地方所得稅扣繳
雇主必須扣留僱員的州和地方所得稅。 有些州沒有州所得稅，所以這個過程對於這些州來說並不是必需的。
預扣國家所得稅的過程與聯邦所得稅過程類似。 國家稅收被扣除在僱員的工資總額上。 每個州的詳細信息都不盡相同，因此請諮詢您的州稅務機關，以了解所需條件。
如何計算FICA預扣稅
要計算從員工工資中扣除的FICA稅：
- 社會保障（6.2％）和醫療保險（1.45％）的FICA預扣金額乘以員工的總工資。 保持這些總數分開。
- 檢查以確保該員工年度的社會保障預扣總額不超過當年的最高限額。
- 如果員工的總工資達到特定水平，那麼您必須在今年餘下時間扣除額外的醫療保險稅（0.9％）。 在本文中詳細了解額外的醫療保險稅 。
其他計算員工稅預扣的方法
這個計算非常棘手，如果你有很多員工，你會想找到其他計算方法。 如果您使用的是會計軟件，您可以購買工資單模塊來幫助您進行這些計算，或者您可以要求您的簿記員或會計師為您進行這些計算。
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