每個企業，無論大小，都必須決定如何以及何時記錄收入和支出。 這種記錄的兩種選擇被稱為“現金”和“應計”。
出於稅務目的，您需要在提交您的第一筆營業稅申報表之前為您的業務做出此決定。
現金會計如何運作
在現金會計中，當貨幣實際轉手時記錄交易。
當您收到貨款時會記錄收入，並在支付時記錄費用。
示例1：對於收入交易 ，如果您執行服務並為客戶開賬單，則只有在收到該服務的付款後才會記錄收入以進行現金會計處理。 如果您在8月12日發出發票，並且直到9月1日才收到付款，則在9月1日記錄付款。
示例2：對於費用交易，您可能會收到電話服務帳單，但在現金帳戶中，您只有在實際支付帳單後才記錄費用。 如果您在8月15日收到賬單，而您在9月1日之前還沒有支付賬單，那麼您不會在9月1日前記錄費用。
Pro和Con：現金會計更容易記憶和記錄，因為它遵循您的業務支票賬戶。 當您的支票賬戶記錄一筆交易時，它會記錄在您的業務中。
但是現金結算方法可能不會顯示您的業務活動的真實情況，因為您忙或慢的月份與您收到款項的月份不同。
應計製會計如何運作
在權責發生製會計中，通過發送發票或收到賬單來賺取（建立）交易時進行記錄。
在示例1中：對於收入交易，使用權責發生製方法，您可以在工作完成或收到產品時記錄收入; 也就是說，您已經獲得了付款。 在上面的例子中，即使您尚未支付賬單，當您發出帳單時，您的收入也會被記錄下來。 當您收到賬單時，即使您尚未付款，也會記錄費用。
在示例2中：對於費用事務。 當您收到一筆費用賬單時，它被認為是用於稅收目的的費用。 因此，即使您尚未支付賬單，您也可以扣除該年的費用。
Pro和Con：會計會計更令人困惑，但它更準確地顯示您的每月業務活動。
設置您的會計方法
大多數小公司使用現金會計方法，因為它更容易確定何時記錄收入和費用。 如果是，你必須使用權責發生製方法
- 您的企業每年的銷售額超過500萬美元，或者
- 您的企業會存儲您將向公眾出售的物品清單，並且您的總收入每年超過100萬美元。
“一般來說，如果您生產，購買或出售商品，您必須保留庫存並使用權責發生製方法銷售和購買商品。”
庫存包括您銷售的任何商品，以及實際上將成為銷售項目一部分的用品。
年末交易和會計方法
在本財年結束時，在交易時間中必須考慮現金和權責發生製會計。 這裡是：
- 收入如果您正在進行權責發生製會計，並且您希望在當年收入，請在年底之前發出賬單。 如果你想延遲收入，不要在明年開始之前發出賬單。 對於現金會計，在您預計總收入最低的一年支付賬單。
- 費用在您希望將這些費用計算在內的一年中承擔費用，以最大限度地減少您的稅費。 如果您正在使用權責發生製會計，那麼您不一定必須在該年支付賬單。
不可收回的票據/壞賬
根據權責發生製方法，如果您的客戶沒有付款給您，您可能會註銷或減少這些壞賬的稅款。
舉一個例子，假設您有一位在二月份開具發票的客戶。 你已經反复嘗試收集這筆錢，並最終決定這個客戶不會付錢。 如果您正在使用權責發生製會計方法，那麼您已經記錄了銷售。 在年底之前，您可以從您的收入中拿出這筆不可收取的金額，從而減少您的總收入和您的納稅義務。
了解更多信息
有關IRS會計方法限制的更多信息，請參閱IRS出版物538：會計期間和方法的此部分。
免責聲明：本文中的信息不打算成為稅收或法律建議。 如果您不確定要選擇哪種會計方法，請諮詢您的專業稅務顧問。