銷售成本是計算銷售產品所涉及的所有成本。 根據產品的數量和製造過程的複雜程度，計算您生產或銷售的產品的銷售成本可能很複雜。
銷售貨物成本是您的營業稅申報表的一部分，需要進行計算。 它會降低您的業務收入，從而降低您的營業稅，因此重要的是要把它做好。
計算銷貨成本 - 分步驟
這個“如何”會指導您完成一種產品的計算，以便您了解它是如何完成的以及提供CPA所需的信息。 您很可能需要註冊會計師或稅務專家來計算您的企業所得稅申報表的銷售成本。
在開始之前，請仔細閱讀本文中關於您將需要的信息 ，以便計算銷售商品的成本。 您需要知道方程中每個組件的數量。 基本上，您需要知道開始時間和庫存量，並且您將需要在該年度購買的所有庫存成本。 另外，您需要知道您的會計師希望您使用哪種庫存評估方法。
第一步：COGS計算的基本組成部分
基本計算是：
- 開始庫存成本（在年初）
- 加上額外庫存成本（年內購買的庫存）
- 減庫結算（年底）
- 等於銷售成本
例如：
年初的庫存成本為14,000美元
年內購買額外庫存+ 8,000美元的成本
- $ 10,000結束庫存
= 12,000美元的銷售成本。
COGS計算過程允許您扣除所銷售產品的所有成本，無論您是製造它們還是購買並再銷售它們。
COGS中包含兩種類型的成本：直接和間接成本。
- 直接成本是與生產或購買產品相關的成本。
- 間接成本是與倉儲，設施，設備和勞動力相關的成本。
第二步：確定直接成本
確定直接成本，包括：
購買商品進行轉售的成本
原材料成本
包裝成本
正在進行中
成品庫存成本
生產用品
與生產相關的直接管理成本（例如，公用事業和製造設施的租金）
第三步：確定間接成本
間接成本包括製造材料和供應
- 勞動（對於實際接觸產品的工人）
- 存儲/批發產品的成本
- 用於生產，包裝或存儲產品的設備的折舊
- 行政人員的管理人員，監督生產的管理人員
- 用於管理工作的設備（非生產）
第四步：確定設施成本
設施成本是最難以確定的。 這是一個很好的註冊會計師進來的地方。您的註冊會計師必須在相關會計期間（通常為一年，出於稅務目的）為每件產品分配一定比例的設施成本 （租金或抵押貸款利息，公用設施和其他成本） 。
第五步：確定入門庫存
庫存包括庫存商品，原材料，在製品，成品和供應品等。
今年你的年初庫存量必須與去年的年末庫存量完全一致。 如果沒有，您需要提交差異解釋。
第六步：添加庫存物品的採購
大多數企業在年內都會增加庫存。 您必須跟踪每次發貨的成本或每個添加到庫存的產品的總製造成本。 對於購買的產品，請保留發票和任何其他文書工作。 對於您製作的物品，您需要CPA的幫助來確定要添加到廣告資源的費用。
第七步：確定結束庫存
通常通過確定產品的實際庫存或通過估算來確定結束庫存成本。
對於損壞，毫無價值或過時的庫存 ，可以減少終止庫存成本。 對於損壞的庫存，請報告估計值。 對於毫無價值的庫存，您必須提供證據證明它已被銷毀。 對於過時的庫存，您還必須顯示價值下降的證據。 考慮捐贈陳舊的庫存給慈善機構 。
第八步：做COGS計算
此時，您擁有完成COGS計算所需的全部信息。 您可以在電子表格上完成，或讓您的會計師幫助您。
庫存評估方法
最終確定的項目是如何銷售庫存。 有兩種可接受的方法可以確定在會計期末留下哪些庫存： LIFO（後進先出）或FIFO（先入先出） 。
您的CPA將幫助您確定哪種方法最適合您的營業稅情況。 如果您更改了評估方法 ，則必須向IRS申請批准。 例如，如果這是您的企業使用LIFO方法的第一年，則必須向IRS申請進行此更改。 使用國稅局表格970 - 申請使用LIFO庫存方法。
營業稅退稅貨物的成本
計算銷售商品成本並將其包含在您的營業稅申報表中的流程和表單對於不同類型的企業而言是不同的。
對於獨資經營者和單一成員有限責任公司使用附表C，銷售商品的成本在第三部分計算，併計入收入部分（第一部分）。
對於合作夥伴，多個成員LLC，公司和S公司，銷售商品的成本以表格1125-A計算。 這種形式很複雜，讓你的稅務專業人員幫你解決這個問題是個好主意。
此計算的一些額外提示
- 請記住：如果您有銷售額，您只能扣除所售商品的成本。 如果您購買或製造產品出售，而您不出售任何產品，則無法扣除這些成本。
- 如果您的企業每年的銷售額/收益少於100萬美元，則無需報告庫存。
- 有關庫存評估和銷售成本的更多信息，請參閱IRS出版物538“會計期間和方法”。
- 如果您使用LIFO庫存評估，則不能使用“成本較低或市場較低”的方法。 如果您使用現金會計方法，則必須使用“成本”方法對庫存進行估價（而不是“低於成本或市場”）。 如果您有庫存，最好使用權責發生製方法 。
免責聲明 ：本文和本網站中的信息旨在為一般性而非稅收或法律建議。 每種情況都不一樣，環境也會改變。 請從您的稅務編制人員或稅務顧問處獲得幫助，確保您的計算結果正確無誤。
有關計算銷售成本的更多細節和特殊情況，請參閱IRS出版物334中的這篇文章。
實際成本：如何確定縫紉業務的成本。