淨營運資本是企業所有者用來幫助衡量企業現金和營運流動性狀況的財務指標。 它是所有流動資產和流動負債的總和。 它可以衡量企業的短期流動性，也可以表明公司管理層有效利用資產的能力。
淨營運資本也可用於確定公司能否快速發展。
如果企業的儲備有大量現金，它可能足以迅速擴大業務規模 。 另一方面，如果企業的現金儲備非常少，那麼公司就不可能迅速擴大資源規模。
這是管理層， 供應商和普通債權人的一個重要指標，因為它顯示了公司的短期流動性和利用流動資產償還流動負債的能力。
淨營運資本指標與當前或營運資本比率直接相關，所謂的是因為如果一家公司比短期資產多於負債則可以“工作”。 流動比率是一種流動性和效率比率，用於衡量公司利用其現有資產償還短期負債的能力。 如果您查看當前比率的計算結果，則會看到您使用相同的資產負債表數據來計算淨營運資本。
計算淨營運資本
以下是淨營運資本計算： 流動資產 - 流動負債=淨營運資本。
如果一家商業公司的流動資產為200美元，流動負債為100美元，那麼：
- 淨營運資本=流動資產 - 流動負債
- = $ 200 - $ 100
- =淨營運資本= 100美元
該公司可以償還其短期債務，並且仍然有100美元作為現金或運營流動性緩衝。 它的流動資產（200美元）是流動負債（100美元）的兩倍。
將此與當前比率進行比較。 如果您計算此示例的當前比率，則可以使用當前比率公式 ：
- 流動比率 =流動資產/流動負債
- 200美元/ 100美元= 2.00X
- 流動比率= 2.00X
您可以看到兩個財務指標之間的關係。
淨營運資本的例子
當然，資產或負債的變化將導致淨營運資本的變化，除非它們是平等的。 例如：
如果企業所有者在其公司中增加了1萬美元，則資產增加10,000美元，但流動負債不會增加。 因此，營運資本增加了1萬美元。
如果同一家公司借入1萬美元，並同意在90天內支付， 營運資金並未增加，因為資產和負債都增加了1萬美元。
如果同一家公司在庫存上投入1萬美元，營運資金不會改變，因為現金減少了1萬美元，但資產增加了1萬美元。
同一家公司以1,000美元的價格銷售一種產品，其庫存成本為500美元。
營運資本增加500美元，因為應收賬款或現金增加了1,000美元，庫存減少了500美元。
該公司現在用1000美元購買設備。 這會減少營運資金，因為資產現金減少。
現金管理和運營流動性管理對於商業公司的生存很重要。 一個公司可以賺取利潤，但如果他們的現金頭寸有問題，他們將無法生存。 這就是為什麼企業所有者必須使用所有可用於管理流動性和現金的財務指標和衡量標準。