新稅法與慈善捐贈
2017年稅制改革法改變了慈善捐贈的格局。 2018年及以後的標準扣除額幾乎翻了一番。 新標準扣除單身12,000美元（2017年為6,350美元）和共同申請（從12,700美元起）的已婚夫婦24,000美元。
雖然標準扣除的增加應該簡化報稅申報，但這也意味著包括非企業的所有者在內的個人納稅人對慈善團體的積極性較低。 如果你想給予和扣除，你必須逐項列出所有的慈善扣款 ，希望獲得高於標準扣除額。
如何扣除這些捐款以及扣除哪些納稅申報表取決於組織類型。
不同類型的企業如何扣除慈善機構的費用？
除企業之外的所有類型的企業都將稅作為轉移實體 。 也就是說，企業的稅收被轉嫁給個人所有者。 例如， 獨資企業將營業稅作為個人納稅申報表的一部分進行歸檔，並且必須通過報稅單的個人部分進行扣減，而不是企業的附表C（納稅申報部分）。
本文詳細介紹了扣除各類企業慈善捐款的規定（見下文）。 文章還解釋了什麼類型的扣除是允許的和限制。
慈善組織必須合格
首先，如果您正在考慮向慈善機構捐款，請確保您可以申請扣除。
為了讓您或您的企業能夠為慈善組織申請扣除，該組織必須獲得國稅局的資格。 要獲得資格，組織必須符合特定要求並符合IRS標準。 使用此IRS豁免組織選擇檢查在線搜索工具以查看組織是否合格。
什麼是可扣除的，什麼是不可扣除的
您或您的企業可以扣除：
但是，您無法扣除您的時間或員工作為慈善組織志願者的時間，例如花在非營利董事會或當地聯合之路上的時間。
慈善捐贈的限制
國稅局說：
如果付款不是慈善捐款或禮品，並且與您的業務直接相關，則向慈善機構或其他機構支付的現金可作為業務支出扣除。 如果付款是慈善捐款或禮物，則不能將其作為業務開支扣除。 但是，公司（S公司除外）可以在其[個人]所得稅申報表中扣除慈善捐款，但須受到限制。 獨資經營者 ，合夥公司的合夥人或S公司的股東可能能夠扣除慈善捐款由他們的企業在附表A（表格1040）[在他們的個人報稅表上]提出。
（來源：國稅局出版物535：商業費用）
有關詳細信息，請參閱IRS關於慈善捐款扣減的文章。
獨資經營貢獻
如果您是獨資經營者 ，您的營業稅按照您的個人表格1040的附表C提交。您的企業不能單獨進行慈善捐贈，因為個人可以扣除這些捐款的唯一方式是按照附表A進行， 您必須能夠列出扣除項目帶走他們。 單一成員有限責任公司也是如此，因為單一成員有限責任公司將稅收作為獨資經營者。
合作夥伴貢獻
夥伴關係是一種特殊情況，因為夥伴關係本身不支付所得稅 ; 收入和支出（包括慈善捐款的扣除額）每年按其個人附表K-1傳遞給合作夥伴。
因此，如果合夥企業進行慈善捐贈，則每個合夥人在其個人納稅申報表中扣除扣除的百分比份額。 例如，如果合作夥伴有三個平等的合作夥伴，並且一年向慈善機構捐贈總額為1,500美元，那麼合夥人每人可以申請500美元的慈善扣除額。
由於捐贈現金或財產會降低合夥企業的價值，因此每個捐贈合作夥伴必須以捐贈價值減少其合夥權益。 例如，如果一家合夥企業向一家慈善機構捐贈辦公家具，那麼這些家具的價值不再由合夥企業所有，因此必須從賬簿中扣除，這會降低合夥企業的總價值。
多成員有限責任公司的成員減免慈善捐款的工作與合夥人的工作方式相同。
S公司貢獻
一家S公司就像一個合夥企業一樣工作，個人股東收到附表K-1，顯示他們在公司中所分享的任何慈善捐款。
公司貢獻
由於公司是與業主分開的獨立實體，因此公司可以代表自己作出慈善捐款，並為這些捐款扣除。 扣除包括在公司的所得稅表中（IRS表格1120）。
關於非現金捐款的特別說明
如果您個人在任何一年中都有超過500美元的非現金捐款，您必須提交表格8283並提供您的納稅申報表，提供有關捐贈財產的信息。
免責聲明：本文旨在為您提供一般信息，讓您開始了解具體的稅收主題。 本文或此貢獻者的其他文章均不應被視為稅務或法律建議。 如果您對慈善捐款的扣除有疑問，請諮詢稅務專業人士。