這兩個術語之間的基本區別在於自營職業稅由自僱人士支付,而僱傭稅則由僱員和雇主支付。
什麼是自僱稅?
自僱稅是由社會保障和醫療保險社會保障局根據您擁有的企業(而非公司)的收入自僱企業主支付的稅款。 自僱稅也被稱為“SECA”稅(來自“自僱投資法”)。
根據企業的淨收益計算,社會保障和醫療保險的自營職業收入稅率為15.3%。 最高社會保障收入是每年設定的; 如果您的社會保障稅超過最高限額,則不會對最高限額徵收社會保障稅。 所有淨收入都徵收醫療保險稅,沒有最高限額。 在高收入人群達到特定收入水平後,還會徵收額外的醫療保險稅 。
員工只需支付一半的稅(雇主支付另一半),而企業主支付全部稅額。
但是,企業主可能會從他們的個人所得稅申報表中扣除一半的稅款,以減少調整後的總收入。
自營企業主支付自營職業稅,包括社會保險和醫療保險稅,如果適用,還包括額外的醫療保險稅。 當然,自營職業者也會從自謀職業中獲得所得稅。
什麼是就業稅?
根據國稅局,就業稅包括:
- 基於員工收入的FICA稅 (社會保險和醫療保險稅)由員工和雇主共享。 每個支付7.65%,總計達15.3%。 相同的社會保障最高金額適用於FICA稅。 另外的醫療保險稅適用於此稅的醫療保險部分。
- 聯邦所得稅,扣除僱員工資並由雇主送到國稅局。
- 聯邦失業(FUTA)稅,由雇主支付給僱員提供失業福利。 自僱人士不繳納失業稅,他們不能領取失業救濟金。
如果我有自僱收入和就業收入?
如果我既是自營職業又是員工? 我是否必須支付自僱稅和就業稅的最高限額? 是和不是。 您必須對所有來源的收入繳納所得稅,包括自僱收入和就業收入。 您必須支付社會保障和醫療保險的自營職業稅(SECA),並且您的雇主還必須從您的工資中收取FICA稅。 但是社會保障稅有最高限額,
一般來說,首先考慮來自就業的FICA稅,如果尚未達到社會保障最高限額,則包括自僱稅。 這篇關於SECA和FICA稅的文章更詳細地解釋了這些稅在這種情況下是如何工作的。
結論是
除聯邦失業救濟金外,自僱人士和僱員均支付相同稅項 - 聯邦所得稅和社會保險和醫療保險稅。 正如我在開始時所說的,這些稅基本上是相同的,只是名稱不同而已。