重要提示：國稅局明確指出，如果您使用工資單服務或其他人來完成工資單工作（包括報告和存款），這並不免除您作為雇主有責任查看納稅申報表是否及時提交並且所有稅款都按時正確地支付。
我必須支付哪些工資稅？
聯邦和州的工資稅包括：
- 聯邦和州所得稅必須從僱員工資中扣除，並按法律要求支付給國稅局（聯邦所得稅）和州（州所得稅）。
- FICA稅（ 社會保障和醫療保險稅）扣除員工工資並由雇主支配。 FICA稅收必須按半週或每月支付，具體取決於工資單的大小，並每季度通過941表格報告。
- 聯邦失業稅根據所有僱員的總工資支付 。 這些稅款按季度或年度支付，並在表格940中報告。
- 國家的失業稅 ，根據國家法律收集，報告和支付。
其他工資稅義務，包括表格W-2員工的年度工資和稅務報告以及表格1099中的 合同工 。
信託基金恢復處罰
信託基金追償罰款是對收取款項，對這筆款項進行交易並將該筆款項支付給徵稅實體的企業的罰款。
銷售稅是TFRP稅，工資稅也是。 國稅局可以對TFRP實施：
- 故意不收稅，
- 故意不考慮和納稅，或者
- 以任何方式故意企圖逃避或挫敗稅收或付款。
注意使用術語“故意的”，這是由國稅局定義為“故意的，故意的，自願的和認識的，區別於意外。
“故意”是一個負責任的人的態度，他們有自由的意願或選擇，有意無視法律或對其要求毫不關心。“在某些情況下，對顯而易見的事實的魯莽漠視足以表明故意。
工資稅的個人責任
作為貴公司的責任方，如果故意不扣留員工工資稅和工資稅，或者向聯邦和州政府機構支付預扣所得稅和其他工資稅，則可以承擔個人責任。
什麼是處罰？
處罰很複雜; 這個清單是簡短的和一般的。 有關處罰的更多詳情，請參閱國稅局出版物15：雇主稅務指南 。 這些罰款是針對錶格941稅（扣繳和FICA稅），但也可能適用於其他類似的表格。
未能提交表格941及類似表格：逾期1至5天，逾期5％，遲至6至15天，超過16天或10天內10％，最多15％。
信託基金追償因違約而未支付工資稅的責任方施加於責任方。 國稅局說：“如果必須扣留的收入，社會保險或醫療保險稅沒有扣留或沒有支付，您[作為責任方]可能需要對信託基金追回罰金個人承擔責任。”
請記住， TFRP是未付稅 （收入，社會保障和醫療保險）的100％ 。 除懲罰之外，利息從到期日開始累積。
如果我延遲存款，該怎麼辦？ 如何應用存款？
存款適用於最近的債務。 假設您需要每個月支付1500美元的保證金。 您不會在3月15日存入款項，但是您可以在4月15日存入2000美元的款項以追上。 1500美元適用於4月15日，500美元適用於3月15日。您可能會被罰款3月15日未付的1000美元。
其他類型的工資相關罰款
- 即使您可以證明您未能支付或報告稅款並非“故意”，並且您避免必須支付信託基金追償罰款，您仍然可能因遲付而面臨罰款。
- 如果您將工人錯誤歸類為獨立承包商而不是僱員，您還可能因為未支付工資稅而受到處罰。
- 如果沒有為員工準備W-2表格並在截止日期前（1月底，前一年）提供，可能會對您應發送或未正確準備的每份說明處以50美元的罰款。