了解您的就業和自營職業時的義務
支付自僱稅和FICA稅
如果您是自僱人士，並且您還可以從工作中獲得工資或工資，則您的社會保障和醫療保險資格以及自營職業稅總額將受到影響。
如果您在自己的企業中賺錢，作為獨立承包商 ，自由職業者，獨資經營者，合夥關係中的合夥人或有限責任公司或S公司的成員，您就是自營職業者。 如果你擁有一家公司，你不是自僱人士。
FICA稅收與自營職業稅 - 有什麼不同？
談論FICA稅和自僱就業稅似乎是不同的，但這些條款實際上是在談論同樣的事情：社會保障和醫療保險對所得收入徵稅。 FICA稅是關於就業的社會保險/醫療保險稅; 自僱稅（有時稱為SECA）是關於自營職業的社會保險/醫療保險稅。 另請注意，您的雇主支付一半的FICA應繳稅款，而作為自僱人士的您必須支付您的自僱收入的全部社保/醫保費用。
是個體經營
自僱人士可以是以獨資經營者，有限責任公司所有人或合夥夥伴的身份經營企業的人。
您可能沒有正式的業務結構，但是您可以使用個人納稅申報表在附表C上報告您的營業稅。
國稅局說，你是自僱人士，如果：
- 您作為獨資經營者或獨立承包商進行貿易或業務。
- 您是進行貿易或業務的合作夥伴的成員。
- 你在其他方面是為了自己的業務（包括兼職業務）
也就是說，如果你為了賺錢而做生意，你就被認為是自僱人士。
這些稅收如何支付
您必須為您的總收入支付這些稅款。 但除非您的雇主計算出錯誤，否則您不能超額支付。 以下是關於如何確定和支付社會保險/醫療保險稅務工作的更詳細的解釋：
就業和FICA稅
您的就業收入和FICA納稅已經確定。 作為僱員，您的雇主扣除您工資中的社會保險和醫療保險稅。 社會保障稅在特定收入水平每年最高限額。 當你的年收入超過這個水平時，你停止支付社會保障稅。 醫療保險稅不是上限。
自僱稅
如果您是自僱人士，您將根據您的業務的淨收入（利潤）支付自僱稅（SECA）。 你支付這筆稅款的比例為12.6％。 由於您無需從業務收入中扣除該稅，因此您無需支付此稅。
由於您不是員工，因此您不會從您的公司領取薪水。 直到您的淨業務收入在稅務時間確定後才計算此稅。 用於計算自僱稅的表格是附表SE。
計算自僱稅
為了向您展示如何考慮就業和個體經營者的社會保險和醫療保險稅，以下是計劃附表SE的自營職業稅過程（大大過度簡化）：
- 首先，輸入您當年的業務淨收入。
- 其次，計算自僱稅的數額。
- 第三，考慮從就業收入和FICA稅額。
最後，從您的工作中已經支付的金額從所欠的社會保障/醫療保險稅總額中扣除。 如果還有剩餘的話，那是因為你的個人納稅申報表上的自僱稅。
自僱稅計算示例
假設您從2016年的就業中獲得了$ 50,000美元的收入，並且從自營職業中獲得了$ 30,000美元的淨收入。從您的工資和自營職業中獲得的總額為80,000美元低於社會保障最高額117,000美元，因此您的社會保障稅將全部到期你的收入。
假設FICA稅的3100美元已從工資中扣除。您還需支付約3720美元的自僱稅來支付自己的30,000美元的自營職業收入。 （這裡的計算有點棘手，這可能並不准確，具體情況取決於您的具體情況。）
您自己負擔的3720美元作為自謀職業稅包含在您的個人1040表格的第27行中，並且包含在您為確定您當年的總稅單而支付的任何所得稅中。
如果您的就業和自營職業收入高於社會保障最高收入，您仍然必須繼續支付醫療保險稅。 醫療保險稅沒有上限，如果您的收入超過特定金額，您可能還需要支付2.9％的額外醫療保險稅 。
支付你的自僱稅
由於自僱稅沒有被扣留，您可能在納稅時有大量的稅單。 許多企業主按季度估算付款，包括自僱稅的估計金額和估計所得稅。 您還可以增加您的就業扣繳聯邦和州所得稅，以支付這筆額外費用。
有關更多信息和示例，請參閱社會保障局關於自營職業和社會保障稅的文章。