在這篇文章中，我們將看看LLC公司的業務形式， LLC如何被徵稅，如何為企業徵稅以及如何選擇稅收選項。
我應該選擇讓我的LLC作為公司徵稅嗎？
有限責任公司可以選擇作為公司徵稅，而不是合夥或獨資。 由於許多稅務顧問頌揚LLC業務形式的優勢 ，為什麼有限責任公司希望作為一個公司徵稅？
有限責任公司如何徵稅
默認情況下，如果您不另行選擇，您的LLC有兩種方式徵稅，具體取決於LLC有多少個業主成員 ：
- 單一成員有限責任公司被視為無視實體，並作為獨資企業徵稅 ，為個人的個人納稅申報提交附表C。
- 多成員有限責任公司 作為合夥企業徵稅 。 該合夥企業在表格1065上提交了一份信息報表，並為每位成員/合夥人提供了附表K-1 。
這些稅收情況是美國國稅局稱之為有限責任公司所得稅的“違約”。 但是，如上所述，還有一種有限責任公司的其他稅收選擇。 其中一種選擇是有限責任公司作為公司徵稅。
選舉的優勢作為一個公司徵稅
通常，企業選擇產生最低稅率的稅表。 在稅表高端的個人稅率（獨資企業和合夥企業）高於公司最高稅率 ，因此如果您的總應稅收入（也稱為調整後總收入）（包括您的LLC 淨收入 ）非常高，您可能希望將您的業務從個人稅中扣除。
有限責任公司作為一家公司徵稅時會這樣做。
有限責任公司作為一個公司徵稅的主要優點是業主無需在個人報稅表上獲得所有業務收入。 我們來看一個場景：
您的LLC有一年的淨利潤為5萬美元。 如果您是有限責任公司的唯一所有者，您必須將所有這些利潤都歸於您的個人所得稅申報表。 如果您有限責任公司作為公司徵稅，您可以保留部分或全部利潤（保留在公司中），並且不支付該利潤的個人所得稅。
選擇作為公司徵收的不利條件
有限責任公司的一大優勢是，所有者避免雙重徵稅 - 對公司收入徵稅，並對收入作為股息收入。 如果您決定讓您的LLC作為公司徵稅，您（作為所有者）將受此雙重徵稅情況的影響。 去企業形式意味著你會受到雙重徵稅，所以減稅更好。
在您作出有關您的LLC稅收的任何決定（包括本次選舉）之前，請花一些時間與您的註冊會計師和/或稅務專家一起制定“假設”情景。 確保你根據對未來的合理認識做出決定（就像我們任何人都可以知道的那樣）。
如何進行選舉
如果您決定進行這次選舉，那麼您需要了解更多信息：
- 選舉是在國稅局8832表 - 實體分類選舉中進行的 。
- 該表格允許“合格實體”提交此次選舉。 有限責任公司特別聲明是符合條件的實體。
- 有限責任公司將這次選舉歸檔為“協會”。 國稅局使用“協會”一詞來表示“適用於企業補選的合格實體......”
- 該表格包括一份可能由所有成員簽署的同意聲明，或由一名成員代表所有成員簽署的同意聲明。 如果有一位成員簽字，在公司會員會議上應該有一些記錄 ，表明所有成員都批准了這次選舉。
- 您必須提供所有者的姓名和身份號碼（單個成員LLC的社會安全號碼，以及多個成員LLC的雇主ID號碼 ）。
什麼發生在舊實體
當您的公司地位選擇生效時，國稅局確定前一業務（ 獨資企業或合夥企業）的所有資產和負債都歸入公司，以換取公司股票的股份。
何時提交實體選舉
被選為新的實體將在8832表格第8行輸入的日期生效。選舉不得超過提交選舉日期前75天生效，也不能在12個月後生效在選舉日期之後。
免責聲明：此信息旨在為您提供有關該主題的一般知識，並允許您獲得與您的律師，註冊會計師或稅務顧問討論的信息。 我不是註冊會計師，稅務律師或註冊代理人 ，我也不提供稅務或法律建議。 每個企業的情況都是獨一無二的，稅收和法律定期變化。 在做出可能影響您業務的任何決策之前，請諮詢稅務專業人士和律師。