了解公司和S公司的所得稅
2017年的“減稅和就業法”將最高企業稅率從35%改為21%。 此稅率對納稅年度始於2018年1月1日之後的企業有效,並且是永久變更。
公司稅率也適用於選擇作為公司納稅的有限責任公司。 這個比率不適用於S公司 (見下文)。
到2017年美國公司稅率
通常認為美國公司稅率為35%,但稅率從15%到35%不等,取決於當年企業所得稅的數額。
如果你想為你的企業計算公司稅,你首先需要知道你的應稅收入。 要估算您的應納稅收入,您有兩種選擇:(a)完成(或完成稅務準備) 表格1120.或(b)以去年的應納稅收入為起點。
公司稅率表(2005年至2017年)
如果第1頁的應納稅所得額(第30行, 表格1120)是:
過度 | 但還沒有結束 | 出租車 | 數額結束 |
$ 0 | $ 50,000個 | 15% | $ 0 |
50000 | 75000 | $ 7,500 + 25% | 50000 |
75000 | 100000 | 13,750 + 34% | 75000 |
100000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100000 |
335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
10,000,000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
15000000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15000000 |
18333333 | ____ | 35% | 0 |
公司每年提交一份納稅申報表並支付季度估計稅金。
股東不需要為此公司稅單獨納稅,但他們會按照所收到的股息納稅 。
如何計算公司所欠稅
當然,有些軟件可以計算公司稅額,但是如果您想自己嘗試一下,計算方法如下:
假設您的公司年收入為300,000美元。
- 在上面的表格中查看包含您的應稅收入的線路。 第四行是$ 100,000到$ 335,000,所以這是你使用的行。
- 稅額為22,500美元,加上超過100,000美元的39%。
- 所以,200,000的39%是78,000美元。
- 總稅額為$ 22,500加$ 78,000,等於$ 100,500。
貴公司的實際稅率為33.5%。 這比計劃中的39%略低。
企業與稅收雙重困境
當公司獲利時,公司的利潤向公司徵稅,然後在股息分配時向股東征稅。 這造成了雙重徵稅。 在上面的例子中,該公司自己支付$ 100,500美元的稅收,收入$ 300,000。 如果公司將所有或部分收入作為股息分配給股東 ,則個人股東必須在其個人報稅表中報告此收入。 順便說一下,股息是以特別的股息稅率徵稅的。 (如果公司向公司支付所有者的回報以投資公司,這被認為是資本投資的回報 ,並且它不被視為股息並且不徵稅。)
正如你所看到的,這些收入是向公司和個人股東征稅的。
出於這個原因,一些公司試圖通過不分配股息來避免股東分紅稅。 但國稅局可以徵收累計所得稅。
累計收入稅
除了正常的公司稅,公司必須支付額外20%的累積收入稅,如果公司不分配或支付股息。
國稅局稅法規定,這項稅收適用於企業:
為了避免對股東或其他公司的股東征收所得稅,通過允許收入和利潤積累而不是分配或分配來形成或利用。
此稅不適用於個人控股公司,非營利或被動式外國投資公司。
IRS為了防止企業增加收入並且不以股息的形式將其分配給股東,從而避免對股息徵稅,實施這種稅收。
S公司 - 不作為公司徵稅
S公司以與公司不同的方式徵稅。 S公司的股東按照應納稅所得份額的比例徵稅,並通過個人納稅申報表向他們交納稅款。