目前的小企業稅收變化 - 以及上一年的變化
以下是您需要了解的適用於2017年營業稅的小企業工資稅和其他營業稅變更。 此列表包括社會保障最高限額，國稅局標準里程稅率以及影響自僱人士的新增加的醫療保險稅額。
營業稅變動 - 有效日期
此信息適用於您2018年準備的2017年營業稅申報表的營業稅。
2017年度納稅年度截止日期為2017年12月31日，適用於附表C的營業稅申報表以及合夥企業和S公司。
如果您為公司申報稅款，則2017年營業稅年度可能會在不同日期結束，具體取決於您企業的財政年度何時結束。
在下列日期，聯邦所得稅將適用於不同的業務類型
- 2018年4月17日，獨資經營者和單一成員有限責任公司按照附表C準備營業稅
- 對於合夥企業和S公司：2018年3月15日
- 對於公司; 2018年4月17日
日期反映了周末或假日的到期日變化。 在這些情況下，該年的到期日是第一個工作日。
2017個人和企業稅率
2017年個人所得稅稅率從10％開始，逐漸增加到15％，然後是25％，然後是28％，然後是33％，然後是35％，最終達到39.6％的最高稅率。
2017年企業所得稅稅率從15％到35％不等，具體取決於當年企業所得稅的數額。
商務里程率
國稅局的標準里程稅率在2017年發生了變化。以下是稅率：
- 商業里程每英里53.5美分
- 醫療或移動目的為每英里17美分
- 為慈善組織服務的每英里為14美分
對於採用標準里程扣除的企業，這些費率全年有效。
企業可能會決定使用標準里程率或實際費用來扣除里程。 如果您的業務開車率低於50％，您可能需要使用標準費率，但如果您為商業目的開車超過50％，則增加實際費用可能會更好。 閱讀有關標準里程率與實際里程的更多信息。
社會安全最大值
社會保障稅率保持不變，但預扣稅所依據的最高工資水平在2017年有所增加，至127,200美元。 這最大限度地影響到員工，也影響到必須繳納自僱稅的小企業主。
如果企業主既有商業又有就業收入，首先考慮就業收入，然後考慮自營就業收入。
額外的醫療保險稅
從2013年納稅年度開始，持續到2017年， 將額外的醫療保險稅率 0.9％應用於兼併就業收入和高於這些水平的自僱收入：
- 共同提交文件 - 250,000美元
- 單獨結婚 - 125,000美元
- 單身 - $ 200,000
- 戶主（合資格人士） - $ 200,000
- 符合條件的寡婦（呃）和受撫養的孩子 - 20萬美元
員工工資超過200,000美元時，必須扣除這項附加稅。 對於自僱企業主，這個額外的醫療保險稅包含在自僱稅計算中。
此外，從2013年納稅年度開始，投資收入的3.8％的淨投資所得稅將徵收包括企業主在內的高收入個人。
折舊扣減增加
國會批准了兩項商業加速折舊優惠，永久性增加了對購買新設備的第179款扣減和購買新設備的紅利折舊。 這些增加的扣除
- 第179節的扣除額每年高達500,000將允許企業立即計劃資產購買和費用購買，而不是在一段時間內貶值。
- 獎勵折舊已恢復，但將在未來幾年逐步淘汰，作為企業購買新設備的動力。 2015年，2016年和2017年的獎金折舊金額為50％，2018年和2019年降至40％。