應納稅注意事項
本文將帶您了解與公司汽車員工駕駛員相關的一些問題。
只有商業用途是可扣除的
無論誰駕駛汽車或誰擁有汽車，只有該汽車的商業用途可作為營業費用扣除。 駕駛汽車的人必須保持良好的駕駛時間記錄以供商業使用。
業務活動必須在發生的那一天進行記錄，並且必須包括目的，日期和地點或里程的詳細信息。
您可以為員工提供自動補貼
大多數企業給予員工汽車補貼，以補償他們為商業目的駕駛汽車的費用。 除了向僱員提供汽車之外，還可以給予津貼。
只要是通過問責制計劃給予的，這筆津貼不是對員工的應納稅利益。 問責計劃是您的業務設定的一套程序，以充分考慮給予員工的資金。 IRS希望確保您不給員工福利，但這些都是員工支付並由您報銷的合法業務費用。
您必須使用IRS負責計劃
基本上，要有一個負責任的計劃，汽車開支必須具有合法的商業目的，員工必須向您提供足夠的記錄，顯示業務用途和金額花費，並且員工必須在合理的時間內退還任何多餘的報銷。
您給予員工的汽車津貼可以使用標準的國內稅率（每年不同）或實際費用來確定。 您使用的方法取決於您，但有一些限制。
如果您沒有設立和使用負責任的計劃，您給予員工駕駛的任何津貼或報銷都應納稅給他們，並且您必須將報銷數額包括在他們的工資和預扣稅中。
員工使用汽車是一種工作條件收益
據美國國稅局稱，工作條件收益是“你提供給員工的財產和服務，以便員工能夠履行其工作。” 假設員工可以在個人納稅申報表中扣除該項福利，該福利就不在員工的收入範圍之內。 在公司汽車的情況下。 請記住，這只是汽車的商業用途，它是（a）允許作為營業費用和（b）對僱員不徵稅作為福利。
但是，員工因個人原因使用汽車不得作為企業費用扣除，無論是對員工還是對您的企業。 這是如何工作的：
個人使用公司汽車是應稅收益
基本上，你給員工的任何東西都是應稅收益。 如果您給員工使用汽車，則該員工的個人使用被IRS視為非現金附帶福利。
Intuit Payroll說：“汽車價值的一部分被認為是僱員為了稅收目的的全部補償的一部分。”您必須考慮這種福利的價值並將其顯示在僱員的工資上，當然，扣除聯邦和州稅和FICA稅（社會保障和醫療保險稅），與其他薪酬和福利相同。
汽車被列為商業財產
最後一個注意事項：商業車輛屬於特殊類別的財產，用於營業稅目的。 它們被視為上市財產，其中包括可用於商業和個人原因的財產。
無論您是將汽車交給員工還是自己使用汽車，如果汽車用於商業用途的時間少於50％，您仍然可以扣除商業用途，但必須使用直線折舊。
如果您決定將公司汽車交給員工
我們來看一個例子，看看所有這些如何工作：
你的企業租一輛車，並把它交給瑪麗用於商業駕駛。
瑪麗必須在商業和個人用途之間保持良好的記錄 ，並為您的公司提供詳細的報告。 為了這個目的，我們假設她開車50％用於商業，50％用於個人用途。
無論誰駕駛汽車，租賃都以公司名義出租 ，因此租賃付款可作為營業支出扣除 ，但僅限於用於商業目的。 （如果購買汽車，汽車折舊可以扣除，同樣僅限於其使用的業務部分。）
如果您向瑪麗報銷其商業駕駛費用，則如上所述，如果您有一份負責任的計劃，則不必考慮此項報銷應納稅。
但是， 汽車的個人駕駛時間的價值必須包括在瑪麗的收入中（並且預扣適用）。 如果公司汽車瑪麗駕駛的每月租賃價格為500美元，則必須在其薪水支票中包含每月250美元。
為什麼保持良好的商業用途記錄很重要
正如你從上面的討論中看到的那樣，公司車的駕駛員保持良好的記錄證明業務駕駛的數量是非常重要的。
這個證明是必要的：
- 因此，您可以償還員工的駕駛費用，而不必將這些費用包含在員工的工資中
- 為了證明商業用途，您不必將這部分汽車價值納入員工工資中，
- 所以你可以扣除更多的折舊費用，並且
- 因此，您可以將更多的汽車價值用於其他業務支出。
國稅局出版物中有更多信息
- 國稅局出版物535 - 扣除業務費用
- 國稅局出版物15-B - 附加福利的雇主稅收指南
- 國稅局出版物463 - 旅遊，娛樂，禮物和汽車費用
- 國稅局稅務主題510 - 汽車的商業用途
免責聲明：本文僅用於一般信息目的。 這並非打算成為稅務或法律建議。 在開始將員工鑰匙交給公司汽車之前，請諮詢您的稅務和財務顧問。