廣告費用是可抵扣的？ 什麼不是？
企業可以扣除所有普通和必要的業務費用，包括廣告費用。 但是廣告費用的廣泛類別包括什麼？ 它不包括什麼？ 費用是可扣除的嗎？
廣告是一個廣泛的業務費用類別，包括商業活動，例如：
- 在報紙，電視和有線電視以及雜誌等各種媒體上做廣告
廣告費用可以扣除
您可以扣除廣告業務的費用。 重要的是要注意，這些必須是正常和合理的費用或廣告費用 。 一些例子是打印名片，黃頁廣告，報紙廣告，電視和廣播的廣告費用（包括製作成本）以及設置您的商業網站的費用。
促銷活動的費用 ，如贊助本地活動，將人們帶到您的公司的特殊活動以及宣傳費用。
促銷活動的餐飲和娛樂費用不受商務旅行餐飲和娛樂的50％限制。
例如，如果您的當地社區盛大開幕活動包括用餐和娛樂活動，則IRS會考慮此廣告，您可以扣除該活動的全部費用，包括食品和娛樂。
美國國稅局表示，你的公司可以“通常”扣除商譽廣告的費用，以保持你的名字在公眾面前。
例如，一家出售促進負責任駕駛的啤酒的公司的廣告可能會被扣除。
創業時的廣告費用。 美國國稅局將開展新業務的所有成本考慮為資本支出。 這意味著它們就像是一筆投資，隨著時間的推移你將會花費。 在計算稅收減免時，所有的啟動成本都被集中在一起。 在您的第一年業務中，您可以扣除高達5000美元的啟動成本，包括廣告費用。 其餘的必須隨著時間推移折舊 。
廣告您的家庭企業的成本。 廣告費用與您的家庭無關，因此它們是完全可抵扣的業務費用。
您可能不會扣除廣告費用
您不能扣除主要是個人的成本，即使它們可能具有一定的促銷價值。 例如，如果你的女兒結婚了，你邀請了一些最好的顧客參加婚禮，你不能扣除婚禮費用。
您不得扣減與商業夥伴進行的個人興趣的成本。 例如，如果您和客戶喜歡參加NASCAR活動，則無法將這些費用扣除為“廣告”。
您不能扣除與研發活動相關的廣告費用。
車輛上的廣告。 您可以扣除為您的汽車（企業或個人）投放企業廣告的費用，但您無法扣除在城鎮駕駛汽車的費用作為廣告費用。 國稅局專門討論這個問題，因為它被誤解了。 國稅局說，
將展示材料放在汽車上宣傳您的業務不會改變您的汽車從個人使用到商業用途的使用。 如果您使用本車進行通勤或其他個人使用，您仍然無法扣除您的這些使用費用。
廣告作為間接的政治貢獻。 您不能在任何政黨或候選人使用的出版物或網站中扣除廣告費用。 沒有政治開支可以抵扣企業。
廣告成本與銷售成本及其他成本
廣告和銷售的商業成本都是可抵扣的，但是在您的商業納稅申報單的不同地方。
例如，
- 如果您使用您的網站進行廣告宣傳，您可以扣除網絡維護費用作為廣告費用。 如果您使用自己的網站進行銷售（例如購物車），則這是銷售成本，並被單獨考慮。
- 臨時標誌的費用被視為廣告。 永久標誌（超過一年以上）的成本不是廣告，而是標誌可能會作為長期資產折舊。
- 尋求幫助的廣告的費用是可扣除的營業費用 ，但它們不被視為“廣告”。
在您的營業稅申報表上扣除廣告費用的地方
- 對於獨資企業和單一成員有限責任公司，該費用記錄在第8部分第II部分 - 附表C的費用中。
- 對於夥伴關係和多成員有限責任公司，此費用記錄在第20行， 表格1065的其他扣除項目： 合夥企業所得稅納稅申報表中 。
- 對於提交1120表格公司納稅申報表的 企業 ： 企業所得稅申報表 。 這筆費用記錄在第22行。
在IRS Publication 535： Business Expenses中詳細了解廣告費用 。