研究和開發有什麼資格？
許多類型的企業都在進行調查，您甚至可能不知道您的企業活動可能會作為稅收抵免。 您的企業可能有資格獲得以下活動的稅收抵免：
- 開發專有產品，包括發明，
- 提高產品質量，可靠性或功能
- 致力於開發或改進軟件產品
- 研究以改善業務表現
- 支付給為您的業務進行研究的第三方
- 支付給從事研究項目的員工
國稅局表示 ，符合稅收抵免的研究必須是
旨在發現技術性信息，其應用必須旨在用於開發新的或改進的納稅人業務組件。 此外，研究的基本所有活動必須是與新的或改進的功能，性能，可靠性或質量相關的實驗過程的要素....
什麼稅收抵免可用？ 這些稅收抵免如何工作？
通常情況下，稅收抵免是直接從企業的收入中扣除的，如營業稅申報表所示。
在這種情況下，如上所述，PATH法擴大了小企業的稅收抵免，從2016年開始生效，並將信貸永久化。 這消除了企圖制定計劃的猜測。
更具體地說，納稅年度的新業務（5歲以下）和小於500萬美元總收入的小企業可能有資格獲得每年高達250,000美元的信貸。
以下是這些稅收抵免的工作原理：企業花錢，然後申請稅收抵免。 信貸直接用於營業收入，這比扣除費用要好。
稅收抵免有三種類型的稅收抵免。 2015年的法律允許小企業採取稅收抵免：
- 商業聯邦所得稅負債（聯邦所得稅所欠的金額。
- 雇主分擔的社會保障稅 （但不包括醫療保險稅），或者
- 替代最低稅率。
這些選項可以讓企業在應用稅收的地方獲得更大的靈活性。 例如，較新的小型企業可能沒有足夠的所得稅納稅義務，因此企業可以選擇其他選項之一。
即使你的企業沒有盈利，也可以用信貸抵消雇主在社會保障稅中的份額。
請注意，研發稅收抵免可用於替代最低稅額。 這種替代稅適用於所有者的個人納稅申報表，因此只適用於轉移稅 。 這些商業稅通過企業主的個人納稅申報表，並將包括獨資企業，有限責任公司和合夥企業。
如何申請此研發稅收抵免
您可以申請IRS表格6765-增加研究活動的學分，以申請特定納稅年度的學分 。 該表格為您提供了兩種信用選擇：
- 採取“正規”信用，或
- 使用替代簡化信貸。
每個選項都包含一個包含成本（如工資，計算機成本和耗材成本）和計算的清單。 在開始之前，最好閱讀6765表格的說明中的詳細信息。 國稅局建議通過這兩種方法進行工作，以查看哪些結果獲得更大的信用。
扣除或攤銷這些研發稅收抵免
您可能還想考慮扣除或分攤（分攤）這些研究活動的成本。 國稅局有扣除或攤銷研究稅收抵免的指導原則。
結論：檢查您的稅務專業人員
像往常一樣，這些類型的稅收優惠，資格和過程是複雜的。
本文的目的不是為您提供稅務建議，而是為您提供一般信息，以便在與稅務專業人員的對話中使用。