什麼時候是禮物，獎勵，獎金應納稅？
首先提出兩個問題
- 這些禮物/獎勵/獎金是否可以作為營業費用扣除？ 為了能夠扣除，這些項目通常都有限制。 了解限制可以幫助您確定禮物的數量。
給員工的商業禮物
您的企業每年可以向任何一個人扣除不超過25美元的禮物，包括員工。 有關禮品限制的更多信息，請參閱I RS出版物463。 了解這些問題的答案可以幫助您做出適當的稅收和扣除的正確決策。
禮品卡和禮品券給員工
禮品券和較新的禮品卡大部分都是由員工納稅的，因為他們可以兌換成現金。 關於小額禮品卡/證書（25美元或更少）是否因為“微量”附加福利（少量）而不能納稅的討論有所討論，但國稅局沒有對此給出任何指導，因此最好諮詢您的稅務顧問並考慮納稅。
如果您贈送禮品卡或禮品券，則必須扣除員工為這些禮品支付的稅款或將其攤銷（見下文）。 有形的個人財產 。
所有者和員工獎金
雇主/所有者的獎金是合法的業務費用，可以在特定情況下扣除。
首先，看看所有者/股東的獎金：
- S公司可以為股東和所有者扣除獎金，只要他們在支付獎金時擁有他們的股份。
- C公司只能在支付獎金時為擁有50％或更高所有權的股東/所有者扣除獎金。
- 對於獨資企業 ，合夥企業和有限責任公司 （LLCs），獎金不是可扣除的業務開支，因為IRS認為所有者/合夥人/成員是自僱人士。 在這種情況下，擁有公司和作為該公司的僱員可能導致更多的稅收減免 。
員工獎金被視為收入，並對員工徵稅。 您必須扣除員工獎金的所得稅和FICA稅（除非員工年薪超過社會保障最高限額，如果您決定給員工發獎金，則必須給予他們更改扣繳許可的機會（表格W -4），並將其更改為以後的工資支付許多員工喜歡更改他們的獎金支票預扣，以便他們獲得更多獎金（請參閱下面有關如何執行此操作的更多信息）。
員工獎勵和稅收減免
以下是頒發員工獎勵的含義：
- 扣稅。 您可以從企業稅中扣除員工獎勵的成本，每位員工每年可獲得高達400美元的有形個人財產獎勵（如手錶）。 這包括服務獎和安全獎。 合夥人給予的員工獎勵也有限制。 閱讀下面的文章以獲取更多信息。
- 應納稅。 如果員工數量有限，服務和安全獎勵不需要納稅。 服務獎勵（不是前五年，不多於每5年一次）和安全獎勵（不超過10％的員工）是有限制的。 超過限額的獎勵是應納稅的。
扣繳和“總計”員工禮品或獎金
員工禮品通常足夠小，您不必擔心員工想要更改其預提津貼。
但是對於較大的獎金，您應該給員工選擇更改他們的W-4扣繳金額。 您必須允許員工隨意更改他們的W-4表格。
一些員工會想要改變他們的預扣，以獲得更多的獎金。 這個過程需要兩張W-4表格 - 一張用於一張支票上的較小扣款，另一張則用於返還員工的原始預扣金額。
在某些情況下，你可能想要加總獎金。 也就是說，你讓員工更多地允許扣留。 例如，如果您給員工一筆1000美元的獎金，那麼在您抽稅時，獎金支票可能只有750美元。 您可以計算更高的獎金金額，以便支票顯示完整$ 1000。 所以，你實際上是給員工一個更大的獎金來考慮額外的稅收。 Paycheckcity有一個總計計算器，您可以使用它來幫助確定獎金支票的淨額，從而支付工資稅。
免責聲明：本文和本網站中的信息僅用於一般信息目的。 這些稅務問題很複雜，每種情況都有所不同，所以在您做任何可能是員工納稅義務或可能影響員工禮品扣稅的任何事情之前，您應該諮詢稅務顧問。
欲了解更多信息： 美國國稅局雇主指南附加福利