為了清楚起見，獎金是一種特殊的一次性或年度支付給員工的特殊用途。 獎金是超出年度工資或小時工資的額外支付。
獎金可能是合同性的，例如銷售人員的銷售獎金，或者他們可能會獲得績效獎勵。
另一種類型的獎金是對滿足特定銷售或生產目標或整體年度盈利能力的一組員工的特別假期獎金 。
獎金通常通過特殊支票支付。
扣除員工獎金作為業務費用
如果你有一些現金，並希望今年賺錢，現在是向員工支付獎金的好時機。 除了獲得這些福利開支的稅收減免之外 ，您還可以從員工那裡獲得很多善意，特別是在假期期間。
宣布獎金為一次性活動，因此您不會期望您每年都會發放獎金。 當你做一些事情時，這很有趣。 人們期待它。 當你做兩次時，人們把它看作是一種就業權利，而不僅僅是一種特權。
獎金是一種可扣除的業務開支，屬於“向僱員付款”類別。 如果您給一些員工獎金而不是其他獎金，請確保您對這種差異有明確的理由。
例如，您可能想要提供與績效相關的獎金，並與評估相關聯。 人力資源專家Susan Heathfield撰寫了一篇優秀的文章，向員工發放獎金，幫助您認真考慮這一過程。
獎金給員工/業主
員工/所有者獎金是合法的業務費用，可以在特定情況下扣除。
例如：
對於獨資企業 ， 合夥 企業和有限責任公司（LLC）而言 ，獎金不被視為可扣除開支，因為IRS認為所有者/合夥人/成員是自僱人士。 在這種情況下，擁有公司和作為該公司的僱員可能會導致更多的稅收減免。
作為員工應稅收入的獎金
員工獎金總是應納稅給員工作為員工福利。 你必須扣留聯邦和州的所得稅和FICA稅（社會保險和醫療保險） 。 您還必須在計算失業稅，社會保障最高限額和額外的醫療保險稅中包含獎金。
獎金和加班
獎金可以是任意的（由雇主自行決定）還是非自由裁量的。 了解這種差異很重要，因為加班工資計算中可能需要包含非酌情花紅。
如果沒有預期的話，獎勵是可自由選擇的。
如果您在一年的年底給員工發放績效獎金，並且每年都不給予，則可以自行決定。 唯一的例外是美國國稅局表示假期獎金可以是自由裁量的，即使是每年給予。
非自由裁量獎金是指雇主，工會合同， 僱傭合同或者員工期望的獎金（除了上面提到的假期獎金）。 簽署獎金（簽署合同）是非自由裁量的。
非小時工獎金和非加班員工的每週工資總額必須加上非酌定獎金。 例如，假設一名員工的本週薪酬（包括非酌情花紅）為650美元，員工的加班時間為3小時。 該員工的正常工資率為15.11美元。
加班費是每小時50％或7.56美元。 3個加班時間的加班費總額為22.67美元，加上正常工資總額為672.67美元。
計算獎金金額
當您計算獎金的金額時，您必須將支票視為常規工資支票：
- 您必須扣除獎金支票中的聯邦和州稅
- 您必須從員工工資表中扣除FICA稅 （社會保險和醫療保險），以及
- 您必須支付您作為雇主的部分FICA稅。
- 您還必須在表格941上向僱員報告獎金和其他付款。
更改員工預扣獎金
如果您決定在12月或任何時候給員工發放獎金，您必須給他們機會為其薪水支票更改預扣授權（ W-4表格 ），並將其更改為以後的薪水。 許多員工喜歡改變他們的獎金支票扣款，所以他們獲得更多的獎金。