在海外工作的員工住房
員工住房：可扣除您的業務？
如果您為員工支付房屋費用，那麼這筆費用通常被認為是作為雇主作為企業費用扣除的稅款。
也就是說，如果您可以顯示他們是直接相關的，您可以將這些費用包含在您的營業稅申報表中。
員工住房：對您的員工徵稅？
員工福利幾乎總是對員工徵稅，因為他們是員工收入的一部分。 但是，對於某些福利來說，有些方法可以使福利成為不徵稅（IRS稱其為“不包括”）。
如果滿足以下三個條件（所有這些條件），可以排除員工住房福利：
1.住房在雇主的營業場所提供。 對於家庭工人，你的家將成為工作場所。
2.為方便雇主提供住房。 你必須有一個“重要的商業理由”給予住房，而不僅僅是給員工提供額外的工資。
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3.員工必須接受住房作為就業條件。 就業條件也稱為就業條款，是僱員和雇主在就業開始時同意的情況。
雙方同意遵守這些條款。 在這種情況下，您必須要求員工住在商業地產上，以便他們能夠“正確履行職責”。 這種情況可能與必須始終在場的員工或當您的財產位於偏遠地區時有關。
一些符合標準且不對僱員徵稅的住房示例：
- 在公司提供的船上生活的漁民
- 在沒有其他住房的地方工作的建築員工
- 一個在任何時候都必須照顧孩子的住在家裡的保姆
應納稅的住房的一個例子是，如果您給員工一個住宿地點或提供住房補貼，因為他們的通勤時間很長。 這不是就業條件。 就業要求的條件意味著員工不能在沒有留下財產的情況下完成他的工作。
住房和膳食
如果住在您的房產上的員工沒有提供餐飲服務， 則為您的商業物業提供的為您提供便利的員工餐費也不包括在稅收範圍內。 如果您在此基礎上提供住房，您必須為員工提供餐食。
限制住房福利
除上述三項標準外，還有一些其他原因可能會導致員工住房支付可能會對員工徵稅。
- 員工住房不能包含在員工食堂福利計劃中。
- 如果您向員工支付住房津貼或允許員工支付額外的工資而不是提供住房，即使房屋是其中一種選擇，也會將其視為應納稅。
- 房屋作為教育福利的一部分被視為應納稅給員工。
員工住房海外的情況如何？
在海外工作的員工必須滿足同樣的要求。 員工住房的價值必須是（a）在您的營業地點，（b）為了您公司的方便，以及（c）員工必須接受住房作為就業條件。
符合資格
國稅局根據具體情況考慮這些情況。 在每一種情況下，都會審查這三個因素，而國稅局規定住房福利對僱員是否應納稅。
我如何顯示員工住房福利的價值？
如果住房補貼不符合上述標準，則必須將其納入員工的納稅申報收入中。 您需要將此值包含在員工的年度W-2表格中。
使用成本的公平市場價值來確定金額。
僱員支付租金的任何數額或從W-2數額中扣除住房費用。 該福利受所得稅和FICA（社會保險和醫療保險）稅的限制，並且必須包含在W-2的第3欄（社會保障工資）和第5欄（醫療保險工資）中。 如果您沒有在員工薪水中包含這筆福利的金額，請務必讓員工知道其價值，以便他或她可以在計稅時計劃此額外稅。
了解更多信息：
國稅局討論員工住宿的幾個出版物：
- 出版物15-B：雇主稅收附加福利指南
- 出版物525：應稅和不可徵稅收入