如何打擊愛好損失規則
以這種方式減少稅收是一項出色的稅收策略。
事實上，許多稅務專業人士鼓勵高收入人士將他們的業餘愛好轉化為“業務”，因此他們有虧損。 毫不奇怪，國內稅務局已經接近了這一戰略。
愛好丟失經驗法則
基於納稅申報，區分愛好和實際業務的方法並不是一成不變的。 除了使用一般的經驗法則之外，沒有辦法從一個業餘愛好者那裡告訴合法的企業：如果一個企業至少在五年中有三次報告了淨利潤，那麼國稅局就會認為這是一個營利性企業。 如果一家企業在五年內超過兩年的時間內報告淨虧損，那麼它被認為是非營利性的業務。
這條規則給年輕的企業帶來了巨大的舉證責任。 一方面，美國國稅局希望新業務遭受損失。 一家企業在盈利前有一兩年的虧損是正常的。 另一方面，一家企業在盈利前可能會有數年的虧損。
其他因素貢獻
如果你無法達到五年制的五年規則，你仍然可以基於其他九個因素來證明你的利潤動機：
- 你以一種務實的方式進行活動。
- 您投入活動的時間和精力表明您打算使其盈利。
- 你依靠這項活動的收入來維持生計。
- 您的損失是由於您無法控制的情況所致，或者您在特定類型業務的啟動階段被視為正常。
- 你改變你的經營方式，試圖提高盈利能力。
- 您或您的顧問擁有必要的知識作為成功的業務開展活動。
- 過去，您在類似活動中獲利頗豐。
- 如果該活動在某些年份盈利，IRS將考慮其盈利的多少。
- 您可以期望從該活動中使用的資產升值中獲得未來利潤。
如果你是審計？
審計捍衛您的業務損失可能是耗時和昂貴的。 如果你輸了，國稅局將不允許你的商業損失。 您的業務費用將受限於您的業務收入，這意味著零利潤。 你必須償還你的一些所得稅，加上罰金和利息。 而且你必須花時間與國稅局打交道，並付出會計費，而不是專注於賺錢。
該怎麼辦？
首先，你必須以非常務實的方式繼續你的自由職業工作。 這意味著保持良好的記錄並保存一份顯示與客戶，截止日期和項目會面的業務日記。
你應該有名片和一個網站來宣傳你的生意，並且保存你申請的自由演唱會的日誌，即使你沒有登陸他們。 國稅局更難以證明你只是一個業餘愛好者，如果你到達你的審計部門，並且每天都會看到所有這些信息。
此外，愛好損失的經驗法則適用於提交附表C的獨資經營者，因此證明您認真做生意的最可靠的方法之一 - 您不僅僅是從事業務，並試圖撇除您的開支 - 為稅務目的組建一個獨立的商業實體。
您可以從多種商業實體中進行選擇，每種商業實體都有自己的稅收結構。
C公司
常規公司有時被稱為“C軍團”，以區分它們與Subchapter S公司或“S軍團”。 C公司擁有自己的稅號，並提交自己的納稅申報表。
如果一家公司出現虧損，那麼虧損會抵消下一年的利潤。 公司可能會有多年的虧損，累計虧損可以全部結轉以抵消未來的利潤。
S公司和合作夥伴
這些是“傳遞實體”。 這些企業不在公司層面徵稅。 任何盈利或虧損都轉交給其股東，而股東報告其個人納稅申報表的利潤或虧損。
如果您至少有一個其他業務夥伴，則可以組建一個合夥關係 ，但如果您是唯一的股東或所有者，則可以組建一個S公司。 S軍團和合夥企業在營業稅申報表上報告其利潤或虧損，然後向每個股東發行表格K-1，以報告股東在損益中的份額。
IRS假定股東為S-Corp或合夥企業工作，因此它預計至少部分股東的收入將是應納稅工資。 為了避免審計，你必須為自己付出合理的薪水，即使企業沒有賺到錢，你也必須為這筆薪水納稅。
如果您選擇建立合夥關係，您的第二個股東可以是您的配偶，重要的其他人或任何其他人。 它不一定是50-50的所有權安排。 您的合作夥伴可以擁有合夥企業的百分之一，而您保留99％的控制權。
有限責任公司
有限責任公司由業務所在國指定。 這不是一個單獨的聯邦稅收實體。 它作為聯邦一級的合夥企業徵稅，或者如果有限責任公司選擇，它可以作為C公司徵稅。 如果有限責任公司只有一個股東，它可能是一個“無視”的實體，而是在1040表的附表C徵稅。
使用商業實體作為損失戰略
如果您已經用完了兩年的虧損並且已經提交了附表C，請考慮組建單獨的業務是否會保護您的損失。 考慮到潛在的國稅局審計增加的成本，即使你最終成功地為自己辯護，再加上在你的國家納入的額外成本。
如果您的業務活動預計長期盈利，您可能需要考慮組建C公司，因為目前的虧損會減少未來的利潤。 美國國稅局明確表示，五分之三年的規則不適用於C公司。
如果您預計您的業務活動在可預見的將來會繼續產生虧損，請考慮組建合夥企業或S公司。 目前的虧損將減少1040年的當期收入，但未來的利潤（如果有的話）不會因之前的虧損而減少。
S公司 - 如果你能找到另一個股東 - 或者是一個合夥公司 - 在C公司和獨資企業之間提供一個中間立場。 向S公司支付工資可能聽起來像是一個劣勢，但它會增加損失並使利潤最小化。
您的個人決定應在衡量諸如您的其他收入，邊際稅率，未來利潤預期，以及您個人對記錄保存和處理IRS的容忍度等因素後作出。 合併需要更多文書工作，但保留附表C獨資經營者意味著您有更大的審計機會。