現在是十二月。 你準備好調整你的投資策略了嗎？
2017年稅務籌劃提示
請確保您在出售任何投資之前了解稅率或稅率將適用於您實現的收入。 2017年以下稅種有效：
- 2017年普通所得稅稅率為最高收入者的最高稅率為39.6％。
- 長期資本收益的最高稅率為20％。 有三種長期資本利得稅稅率：0％，15％和20％。 20％的最高稅率適用於稅率為39.6％的人士。
- 合格股息按長期資本利得稅稅率徵稅。
- 投資收入將按2017年3.8％的稅率繳納淨投資收益稅。這項投資收益附加費影響調整總收入超過20萬美元的未婚夫婦或超過25萬美元的已婚夫婦。
結合資本利得所得稅和淨投資所得稅或NIIT，投資者可能面臨長期收益和合格股息的邊際稅率為23.8％。
這對於所得稅加上20％，加上NIIT的3.8％。 相比之下，短期收益，非合格股息和利息可能會高達43.4％。 這是NIIT的最高所得稅稅率為39.6％加上3.8％。
檢查您的成本基礎報告設置
經紀公司在2011年開始向IRS以及賬戶持有人報告1099-B表的投資產品的成本基礎。
成本基礎報告擴大為2012年通過股息再投資計劃購買的共同基金份額和股票。在2013年，新收購的債券，票據，商品和衍生工具在成本基礎報告要求下涵蓋。
投資者應該在他們的經紀商網站上查看他們的成本基準分配偏好。 您可能想要使用與代理的默認方法不同的方法。 將您的經紀人數據與您自己的記錄進行比較，以確保您擁有準備納稅申報所需的所有基礎數據。
考慮按稅種重新平衡您的投資組合
產生普通收入的投資在稅收延期計劃內可能會更好，而產生長期收益的投資可能會在應納稅賬戶中產生更優化的稅收結果。 這是由於適用於長期收益的較低稅率，並且是被稱為資產配置的稅收策略的一部分。
賣掉虧損的投資
這種策略加速了今年的損失。 資本損失可以抵消總資本收益。 如果您在本年度有資本淨虧損，則可以使用高達3,000美元的虧損來抵消2017年的其他收入。任何超過此年度限額的資本損失都可以結轉到下一年。
如果您在賣出投資之前或之後30天內購回相同的投資，您的損失將根據洗售規則自動推遲。
出售贏得投資
這種策略將收入加速到今年，當投資者預計當年的稅率低於其後一年的稅率時，這種策略是理想的。 投資者也可以出售有利可圖的頭寸來吸收前幾年帶來的資本損失。 這種策略的缺點是加速收入也加速了稅收。 10％和15％稅率的投資者可能會考慮出售有利可圖的長期投資，以鎖定資本收益的零稅率。 處於39.6％稅率的投資者在決定出售之前可能需要考慮20％的長期收益稅率和3.8％的附加稅的影響。
配對損失與收益
這種策略允許投資者抵消一些投資的收益，並從其他投資中獲得收益。 它被稱為損失收穫，目標是盡量通過同時出售虧損投資來盡量減少投資出售所帶來的稅收影響。 這是一種混合策略，可以加快收入並加速損失，從而在當年創造盡可能小的稅務影響。 這種策略不僅減少了所得稅的淨收益，而且還減少了3.8％的淨投資所得稅後的淨收益。
推遲到下一年的損失
納稅人通常不會發現自己能夠推遲投資損失，因為稅法已經規定將未來一年的資本損失轉移到未來的一年。 出售無利可圖的投資的時機因此可能由您的投資策略而非稅務考慮所驅動。
推遲到下一年的收益
阻止出售有利可圖的投資可能會實現兩件事：它將收入推遲到另一年，並且您可能能夠推遲足夠長的時間以使收益按照首選的長期資本收益率徵稅，而不是短期按普通稅率計算的期初收益。 長期收益是通過您持有超過一年的投資實現的收益。 對於預計明年收入大幅下降的納稅人而言，延遲收益可以產生較小的稅收法案，因為10％和15％稅率的納稅人對長期收益的收益率為0％。
資本損失結轉的稅務籌劃
投資者可以利用其資本損失結轉來抵消資本收益。 資本損失結轉對於需要繳納淨投資所得稅的高收入人群將變得更加有價值。 投資者可能想要權衡留下一些結轉的好處，相比於盡快吸收虧損的策略。