許多商業開支可以用美元扣除美元
其他費用不能以美元為單位扣除美元，但您仍可享受減免稅款。 在所有情況下，您必須填寫並提交附表C或附表C-EZ並附上您的納稅申報表，併計算剩餘的商業收入。 然後將結果編號輸入您的1040表格的第12行，作為您企業的應稅收入。
當然，還有規則。
全額抵扣業務費用
根據“國內稅收法”第162條，任何對您的貿易或業務而言“ 普通且必要 ”的費用均可扣除。 普通意味著大多數從事相同業務或貿易的其他自僱納稅人也通常為這些事情付費。 必要意味著他們幫助你做生意，事實上，如果你沒有支出，你可能無法做生意。
儘管如此，儘管您的所有開支都必須是普通的和必要的，但並非所有開支都可以完全抵扣。
最常見的可完全扣除的業務費用包括：
- 會計費用
- 廣告
- 銀行收費
- 佣金和銷售費用
- 諮詢費用
- 持續的專業教育費用
- 合同人工成本
- 信貸和收費
- 送貨費
- 會費和訂閱
- 員工福利計劃
- 設備租賃
- 工廠費用
- 保險
- 利息已付
- 互聯網訂閱，域名和託管
- 洗衣店
- 法律費用
- 許可證
- 維護和修理
- 辦公費用和用品
- 退休金和利潤分享計劃
- 郵資
- 打印和復印費用
- 專業發展和培訓費用
- 專業費用
- 提升
- 出租
- 薪金，工資和其他補償
- 安全
- 小工具和設備
- 軟件
- 供應
- 電話
- 貿易折扣
- 旅行
- 公用事業
那麼有些支出你只能申請一個百分比。
給客戶或客戶的禮物
給客戶或客戶的禮物只能扣除每人25美元。 如果您用100美元的波本威士忌酒瓶向您的最佳客戶表示感謝，您可以申請扣除25美元 - 其他75美元就在您身上。 但是如果你給他一瓶20美元的葡萄酒，你可以扣除所有費用，因為它在限制之下。
並非所有的“禮物”都被認為是用於稅收目的的禮物。 其中一些成本可能被認為是促銷活動。 對於花費4美元或更少的物品，這種情況通常是這種情況，只要它們包含您的公司名稱並且您分發了很多物品，例如您可能向與您簽訂合同的任何人提供的筆，這些物品都是完全可扣除的。
同樣，你給員工的禮物通常是完全免稅的。 而且，您可能會將禮品開支視為餐飲和娛樂費用，而不是增加扣除金額。
餐飲和娛樂費用
這些商業成本通常可以扣除高達50％的支出。 餐飲或娛樂活動必須以某種方式與業務相關。 如果你帶同一個客戶去吃晚餐，而且你購買一瓶100美元的波本威士忌與這頓飯一起分享，那麼你的扣款現在已經從25美元增加到50美元，或者是購買價格的一半。 你也可以扣除一半的餐費和小費。
汽車和運輸費用
您可以扣除您駕車出差用於商業目的的部分汽車和交通費用。 這不包括到另一個城市或地點的旅行費用 - 這是一個單獨的類別，並且完全可以抵扣。
運輸成本是指您在日常經營過程中發生的成本。
您的商務里程必須從您的個人里程中分離出來。 這無疑會變得很複雜，因此在您的智能手機或記事本中保存一份書面記錄可能會有所幫助。
這是一個例子。 您可以在家辦公，並在每條路20英里的地方為客戶的計算機系統提供服務。 在你回家的路上，你可以在五英里的地方搭一次晚餐。 從技術上講，你必須減去10英里 - 假設每次乘坐5英里的路程 - 從你在該郊外駕車50英里的路程中減去。 您的里程中有40英里是免稅的。
現在你可以選擇製作了。 您可以扣除駕駛這40英里的實際成本，或者您可以扣除2017年每英里53.5美分的標準里程率。如果您在整年內駕駛30,000英里並且其中15,000英里是與業務相關的，則您的扣除等於您實際汽車費用的50％。 這些包括折舊，汽車貸款利息，燃料，維護，保險和註冊等。 或者你可以簡單地扣除8,025美元，即15,000英里乘以53.5美分。 顯然，你會想要使用任何演繹出更多。 。
家庭辦公室費用
您也可以在C計劃中扣除維護一個家庭辦公室的費用。 此扣除也分為個人和商業用途，只有與您專門用於商業用途的部分房產相關的成本才可扣除。
國稅局也給你一個關於這個扣除的選擇。 您可以使用簡化的方法，並索取每平方英尺5美元的房屋用於您的業務，或者您可以扣除一定比例的總體成本，相當於您用於業務的家庭的百分比。 如果你的家庭辦公室佔用你家總面積的15％，並且如果你的家庭在這一年的維護費用為42,000美元，那麼你可以申請6300美元的家庭辦公室扣除或42000美元的15％。
大多數納稅人認為百分比法更具優勢，尤其是那些擁有大型家庭辦公區的人。 簡化的方法在300平方英尺範圍內。 您的實際費用包括租金或抵押，保險，公用事業，專為您的辦公空間進行的維修和保養，以及如果您擁有自己的房屋，則需要折舊。
您必須將您的家庭工作空間僅用於商業目的才有資格。 如果您使用的房間是您孩子的遊戲室的雙重責任，或者您的臥室也是雙重責任，那麼您只能扣除實際工作空間的平方英尺，而不是整個房間。 它也必須是您的主要營業地點。 這並不意味著您不能撥打電話修理計算機，但您必須從您的家庭位置實際運行您的業務。 。
不可抵扣的費用
即使可能與您的貿易或職業直接相關，某些業務費用也不可扣除。 他們包括：
- 賄賂和回扣
- 對政黨或候選人的貢獻
- 社交俱樂部的會費和會費
- 遊說費用
- 處罰和罰款
有關更多信息，請參閱IRS網站上的出版物535，業務費用。
有關部分可扣除費用的更多信息，請參閱出版物463，旅行，娛樂，禮物和汽車費用。
有關家庭辦公室扣除的更多信息，請參閱出版物587“家庭的業務使用”
由貝弗莉鳥編輯和更新