本文介紹了LLC並討論了此業務表單的優缺點。
什麼是LLC？
有限責任公司是一種比舊公司或合夥形式更新的法律形式。 有限責任公司是在公司通過提交組織章程和支付費用而開展業務的州建立的。
LLC如何繳納所得稅？
由於LLC是相當新的，IRS沒有針對此業務類型的特定稅種，因此他們使用其他業務類型的稅種。
一家有限責任公司（稱為成員 ）的有限責任公司的默認稅收狀態作為獨資企業徵稅。 具有多個所有者（成員）的LLC的默認稅務狀態應作為合夥企業徵稅。
無論哪種情況，有限責任公司都不直接支付稅款，但業務淨收入通過所有者或所有者的個人納稅申報表徵稅 - 作為獨資企業，為一人成員有限責任公司或作為多人合夥企業的合夥企業，會員LLC。 這就是所謂的“ 轉嫁稅” 。
對於獨資經營者/單一成員有限責任公司，企業稅利用附表C作為納稅申報表的一部分進行計算，然後將業務淨收入與納稅申報表中所有者的其他收入相加。 對於合夥人/多人LLC有限責任公司，合夥人納稅申報表是在1065表格中編制的，個人所有者的部分稅款是根據附表K-1計算的，並且包含在所有者的個人納稅申報表中。
公司支付公司稅 ， 公司所有者在公司工作時被認為是僱員（否則，他們被視為股東）。有限責任公司與公司的稅收優勢和劣勢有關。
LLC的稅收優勢
- 稅率 。 有限責任公司的稅率取決於所有者的總收入。 在較高的淨收入水平下，有限責任公司可能會以低於公司的稅率繳稅。 例如，75,000美元的應稅收入的公司稅率為34％，而同樣的應稅收入的個人稅率為25％。 （其他因素和其他收入可能包括在企業主的個人收入中。）
- 雙重稅收。 公司所有者可能會受到雙重徵稅 ，而LLC所有者則不會。 公司所有者有雙重徵稅。 該公司支付企業淨收入稅，企業所有者必須就其收到的任何股息收入納稅。
- 在一些州，企業必須支付國有企業特許經營稅 ，但一些州不要求有限責任公司支付此稅。 （這種狀態差別很大，所以請向州稅務部門查詢其要求。）
有限責任公司的稅收缺點
- 所有利潤都應納稅。 有限責任公司成員必須繳納公司分配的利潤稅，即使他們沒有收到這些利潤的分配。 公司的所有者除非通過分紅形式分配利潤，否則不會繳納利潤稅。
- 沒有財產免稅 。 一些州免徵公司財產稅，但不包括有限責任公司等其他實體。
- 自僱稅。 有限責任公司的所有者必須支付自僱稅 （社會保險/醫療保險），而作為僱員的企業所有者只需支付他們工資的一半自僱稅 ; 其餘的由公司支付。
免責聲明：每家公司的稅收情況都不盡相同，隨著公司發展並變得更有利可圖，稅收情況隨時間而變化。 我不是註冊會計師或律師，本文或本網站中的任何內容都不應被視為稅務或法律建議。 我的目的是向您提供有關此主題的一般信息，以便您可以與稅務顧問討論。 在做出有關業務結構或改變結構的決定之前，請務必進行討論。