加拿大控制的私營公司獲得最佳公司稅收優惠
加拿大控制的私營公司 （CCPC）是你想要打勾的箱子; 這是獲得最佳公司稅收優惠的公司類型。
加拿大控制的私營企業的小企業扣除額
作為一家加拿大控制的私人公司，最大的公司稅優勢是有資格獲得小企業的扣除 。
這種企業稅減免是通過將17％*的小企業扣除率乘以最小值來計算的
然後，公司的小企業扣除額將被輸入430行。
*扣除率計劃在2018年再次上升：
- 截至2018年1月1日為18.5％
- 截至2019年1月1日為19％
小企業扣除適用於第一筆50萬美元的活躍業務收入。 （有關更多信息，請參閱加拿大稅務局的IT73R6：小企業扣除項目。）
加拿大控制的私營公司的其他稅收優勢
除小企業扣除外，符合條件的CCPC有權：
- 按照第一，第三，第六和第六部分的年度支付應繳稅額的額外一個月;
- 股東享有處理合格小型企業法人股的資本收益豁免權; 和
- 推遲由CCPC（ IT-458R2：加拿大控股私人公司 ）授予的股票期權所產生的員工應納稅利益 。
讓我們看看這些公司稅收優惠的細節：
在研究和開發支出方面，加拿大控制的私營公司可以以35％的稅率（最高達300萬美元）申請聯邦研究和發展信貸 ，以減少公司稅，這比其他類型的公司要好得多哪個可以申請15％的信用。
至於上述CCPC定義中提到的“股東權利”，加拿大控制的私營公司的股份所有者可以申請750,000美元的資本利得豁免。
正如Jack M. Mintz在“獎勵性停滯”（ 金融郵報）中指出的那樣，
“低收入小企業的收入分配給高收入業主的紅利通常比工資收入少兩到三分半的稅，這適用於艾伯塔省，安大略省，新斯科舍省，愛德華王子島和薩斯喀徹溫省（約400,000美元，即轉化為8,000美元至14,000美元的節稅）。“
考察加拿大控制的私營公司的公司稅收優勢的另一種方法是比較淨公司稅率。 對於加拿大控制的私營公司，聲稱小企業扣除， 淨稅率為11％* ，而其他類型公司的淨稅率為15％。
* CCPC的淨稅率預計從2016年開始下降四年，具體如下：
- 9.5％於2018年1月1日生效
- 9％於2019年1月1日生效
顯然，作為加拿大控制的私營公司，有相當多的公司稅收優勢。 那麼加拿大公司需要做什麼才能成為CCPC？
什麼是加拿大控制的私人公司？
顧名思義，加拿大控制的私營公司必須是私人的。 它還必須符合以下所有條件（ T4012：T2公司所得稅指南 ）：
- 它是一個居住在加拿大的公司，從1971年6月18日起在加拿大或居住在加拿大的納稅年度結束時;
- 它不是由一個或多個非居民直接或間接控制的;
- 它不是由一個或多個公共公司直接或間接控制的（規則6700中定義的規定的風險投資公司除外）;
- 它不受加拿大居民公司控制，該公司在加拿大境外的指定證券交易所上市;
- 它不受前三個條件中描述的人員的任何組合直接或間接控制;
- 如果非居民，公有公司（非指定風險投資公司）或擁有指定證券交易所上市股份類別的公司所擁有的全部股份由一人擁有該人不會擁有足夠的股份來控制該公司; 和
- 其股票沒有任何類別的股票在指定的證券交易所上市。
公司稅務規劃始於開始
如果您正在考慮納入您的業務，從稅務角度和潛在的企業稅問題中熟悉不同類型的公司是值得的。 當納稅時間到來時，加拿大控制的私營公司具有明確的優勢，您可能想要利用這些優勢。