加拿大稅收抵免減少了企業所得稅
投資稅收抵免允許公司或個人對獲得某些財產或某些支出的成本應用特定百分比。
聲明投資稅收抵免
如果您以個人身份申請投資稅務抵免，請填寫表格T2038（IND）： 投資稅收抵免（個人） ，然後在T1所得稅表格的412行索取適當金額。
如果您的公司要求投資稅收抵免，請使用表格T2SCH31： 投資稅收抵免 - 企業 ，然後在T2公司所得稅表格652行索賠相應的金額。
但是，在計算這些加拿大稅收抵免時，請注意，在您應用指定百分比之前，您需要“通過您收到或將收到的任何政府或非政府援助來降低財產或支出的資本成本或支出“（加拿大稅務局）。
這包括任何相關的GST / HST 進項稅額抵扣或退稅！
學徒工作創造稅收抵免
學徒稅減免是加拿大聯邦政府通過鼓勵加拿大雇主聘用學徒創造長期工作的嘗試，如T4012 T2公司 - 所得稅指南第65頁所述：
“一家公司可以賺取一個ITC，相當於納稅年度支付給在該企業僱用的符合條件的學徒的合格薪金和工資的10％，每名學徒每年最多可獲得2,000美元的學分。”
個人納稅人也可以申請學徒稅收抵免。
符合條件的學徒是在其學徒合同的頭兩年從事規定交易（目前被列為紅印交易的交易）的學徒。
關於學徒稅收抵免的好處是，此稅收抵免的任何未使用部分可以退回三年或結轉20年，因此您可以選擇何時使用它以實現最佳的稅收優惠。
合格財產稅抵免的成本
公司或個體企業主可通過在紐芬蘭和拉布拉多，新斯科舍省，愛德華王子島，新不倫瑞克省，加斯佩半島和規定的海外地區的合格財產或與其合作的指定活動獲得投資稅收抵免。
指定活動包括：
- 製造或加工待售或出租的商品;
- 勘查，勘探，開采和開採礦物;
- 勘探，鑽探，經營油氣井和提取石油或天然氣;
- 僅將礦石，鐵礦石或焦油砂加工到主金屬階段;
- 記錄;
- 種田或捕魚; 和
- 加拿大現場加工。
合資格的物業包括一間公司年內在指定活動中使用的“新訂明”建築物，機器或設備。
特定規則適用於租賃合格財產的公司。 一般來說，這種財產必須與公司的主要業務直接相關，並在“在加拿大經營的正常業務過程中”出租。
研究和開發投資稅收抵免和退稅
聯邦和省政府為從事合格研究和開發的加拿大控制的私營公司製定了各種稅收抵免/退款計劃。 科學研究和實驗開發（SR＆ED） 稅收抵免計劃就是一個很好的例子。
兒童保育空間的投資稅收抵免
不在托兒服務業的加拿大雇主可以申請託兒稅收抵免以創建新的托兒空間。
這些新的托兒空間必須位於新的或現有的托兒托兒所內，可供員工的子女或其他子女使用。
兒童保育稅收抵免額等於10,000美元或每個托兒空間合格支出的25％中的較小者。
這些符合條件的支出可能包括可折舊財產的成本和/或指定的啟動成本; 它們可能不包括托兒設施的持續費用，例如用品，工資或公用事業費用。
一些被認為是合格費用的折舊財產是
- 護理機構所在的建築物;
- 家具和電器;
- 遊樂場結構和設備。
符合此投資稅收抵免的指定啟動成本包括建築許可，建築師費用和監管檢查等費用。
預生產採礦支出
按照“ 所得稅法案”和加拿大法規第127（9）款的規定 。
省級投資稅收抵免
個別省份和地區也提供各種稅收抵免。 這些在T2公司的省級和地區稅部分- 所得稅指南 （第8章）中列出並加以解釋。