作為新的企業主，您可能需要從個人儲蓄中為您的企業投入資金。 即使你不需要銀行貸款 ，你也需要所謂的“注入資本”或出資來讓業務開始。
即使你可以從朋友或家人或貸款人那裡得到錢，你也需要把自己的一些錢投入到生意中。
如果您加入合夥企業，通常需要出資。 貸方會希望看到自己擁有一些自己的抵押品（一些自己的私人資金）作為企業的股份。
但是，這筆錢應該是對您的企業或投資的貸款嗎？ 每種情況都有稅務影響 。
為您的企業貸款
如果你想藉錢給你的企業，你應該讓你的律師起草文書來確定貸款的條款，包括償還貸款和償還貸款的後果。 應該清楚的是，貸款是公司方面的一項具有約束力的義務。 正如最近稅務法院的一個案例所指出的那樣，沒有這樣的文書工作否定了貸款和起因
出於稅務目的，從您到您的企業的貸款是一個“武器長度”的交易 ，被視為像任何其他債務。 債務利息可以抵扣給公司，並且作為收入個人應納稅。
除非使用資金購買固定資產 （有資格獲得折舊扣除 ），否則委託人不能抵扣該業務。由於貸款為稅後利息，因此貸款本金的返還不需要納稅。
投資於您的業務
把錢投入您的業務的另一種選擇是投資這筆錢。
在這種情況下，資金進入您的所有者權益賬戶（對於獨資企業或合夥企業）或留存收益 （對於公司）。 如果你撤回你的捐款，那麼對你沒有稅收後果。 如果您以獎金，股息或平局的形式提取額外資金，您將被納稅。 除了使用這些資金購買折舊資產之外，這項投資對企業沒有稅收後果。
在為您的企業做出貢獻時考慮的10個因素
在2011年的稅務法庭案件中（ Ramig v。Comm。TC Memo 2011-147 ），法院在考慮所有者出資是債務還是權益時列出了10個因素：
- 文件上的標籤。 也就是說，文件是作為貸款還是投資？
- 到期日。 到期日的存在強烈表明貸款。
- 付款的來源。 付款是以股息形式或貸款付款形式進行的？
- （假定的）貸方執行付款的權利。 這應該在貸款文件中說明。 這種語言不會出現在股票中。
- 貸方參與管理的權利。 通常股東不會參與管理作為購買股票的資格。
- 與常規公司債權人相比，貸款人的收集權。 這種語言將出現在文件中，並與收集政策和公司破產有關。
- 各方的意圖。 文件的存在有助於這部分。
- （假設的）借款人/公司的資本充足性。 換句話說，這是一個合理的數額？
- 股東對公司的墊款是否與其在公司中的股權比例相同
- 僅從“ 分紅錢 ”中支付利息 ，以及
- 借款人（公司）從外部貸方獲得貸款的能力。
無論如何，重要的是您要將您的捐款指定為貸款（具有所需的文書工作）或資本投資 ，以便交易的稅務影響很明確，並避免IRS出現任何問題。
貸款與投資：風險比較
這些決策中的每一個都有風險。 如果你把錢存入企業，企業宣布破產，你就成了債權人。 取決於貸款是有擔保還是無擔保（有抵押品），您可能會也可能不會從清算中拿回您的錢。 如果t
另一方面，在破產的情況下，業主的投資完全處於風險之中，很少或根本沒有可能將這些資金歸還給您。
免責聲明：本文中的信息旨在為一般性的，不是稅務或法律建議。 在您決定是否向您的企業貸款或投資股票之前，請諮詢您的稅務律師或財務顧問。