首次申報營業稅申報表的清單
在提交您的第一筆營業稅申報表時，需要考慮以下七個關鍵因素。
1.完整查看表格
首先，查看您將要提交的營業稅申報表副本，以查看退稅申請中哪些訂單項需要填寫金額。
另外，如果有關於退貨的問題，請確保您有這些問題的答案。 這些可能包括業務的性質，這是你在商業上的第一年，還是你的商業地點。
確保您的會計科目表具有正確的收入和支出類別，以便您管理您的業務並正確歸檔您的退貨。 雖然所有企業都必須保留完整和準確的記錄，但許多企業沒有努力確保其符合法律規定就沒有達到這一要求。
2.會計基礎
業主必須作出的一個決定是，是否以現金或權責發生製為基礎編制納稅申報表。 在現金基礎上，收入在收取時確認，支付時確認費用。 按權責發生製原則，收入於賺取時確認，而開支於確認時確認。 雖然放款人通常更願意看到權責發生製財務報表，但即使財務報表是按權責發生製編制的，仍可以現金形式編制報稅表。
新業務的年末可能會有比未收回的收入更多的未付費用，因此可能會考慮將這些額外的淨費用作為扣除。 這將通過選擇權責發生製來完成。 然而，在企業盈利的後幾年，應收賬款應該大於應付賬款，因此如果企業選擇權責發生製製而不是現金制，企業將記錄額外的淨收入並支付更多的稅。
一旦您決定使用哪個基礎，您將在整個企業生命週期中保持一致，儘管允許更改。 某些企業（包括收入或庫存較大的企業）必須選擇權責發生製。
3.折舊方法
下一個要考慮的決定是使用哪種折舊方法。 美國國內稅務局允許大多數家具和設備的第一年扣除最多100,000美元，而不是在五年或七年內註銷成本。 所以，大多數企業主通常會選擇第一年註銷。
但是，沒有利潤的企業不能扣除第一年的折舊扣除，但它們可以將其轉入盈利年度。 處於早期階段的企業可能會考慮採用較慢的折舊路線，以便在企業有收入時提供大部分扣除額，並且稅率比起步階段高。
4.家庭辦公室扣除
在家庭商業場所的獨資經營者應考慮扣除其部分住房作為商業扣除的能力。 要在這個廣泛爭議的地區取得成功，家中使用的商業區域必須專門用於商業用途。
企業主將衡量商業用房面積和房屋總面積。 由此產生的業務使用百分比將用於家庭辦公費用，以確定要扣除的金額。 如果企業出現虧損，那麼家庭企業扣除是不允許的，但可以結轉。
為了適當考慮住宅的商業用途，企業所有者將首先扣除房地產稅和抵押貸款利息的百分比，否則將被視為單項扣除。 如果仍然有利潤，那麼其他家庭費用如景觀美化和一般住宅維修將被分配到商業和個人部分，並且商業部分將被允許扣除。
最後，如果仍然有利潤，則業務部分允許折舊。
為了計算折舊，房屋的成本必須在土地成本（不可抵扣）和建築物之間分配。 然後必須按照之前計算的百分比在商業和個人部分之間分配建築物。 由此產生的折舊扣除在近四十年期間被註銷，而實際的年度房屋折舊費用通常不會超過幾百美元。
5.非員工補償
年終報稅的另一項內容是審查您支付的獨立承包商是否必須向政府通知其非僱員補償。 您的員工將收到一張W-2表格，以確定他們的收入和預扣稅。 同樣，您的600美元（截至2004年納稅年度）或更多的承包商將收到您的表格1099-MISC ，聯邦和州政府也會收到一份副本。
作為公司的承包商可免收此表格，但擁有一名以上會員的合夥企業和有限責任公司必須收到。 如果您等到年底才能獲得承包商的社會安全號碼或雇主識別號碼，則您可能無法成功獲取所需的信息。 請您的承包商填寫W-9表格，為您提供所需的信息。
6.汽車費用
汽車費用可能是新業務或現有業務的主要費用。 企業主應該維護一個自動日誌，以跟踪他或她何去何從，何時何地被看見，以及是否有商業目的。 雖然有些人只跟踪商業用途，但我建議保留所有汽車開支的日誌，因為逐項扣減的人也可以將交通作為醫療費用扣除，如果慈善機構活躍，則作為慈善捐款扣除。 營業稅申報表需要知道您何時將車輛投入使用，以及每年每輛車的業務量，通勤時間和個人里程數。
7.自僱稅
有利可圖的獨資經營者有時會驚訝地發現，自僱稅（自僱人士的社會保險和醫療保險稅）可以被忽略，並且可能是他們總稅法的重要組成部分。 在支付季度估算時，一定要計算這些稅收，作為您的預計稅款總額的一部分。 另外，準備4月15日的驚喜。 不僅是去年的稅收餘額，而且還包括明年第一季度的稅款。 必須監控現金流量才能獲得這些資金。
這份清單僅涵蓋新企業主在準備初始營業稅申報時應考慮的許多項目中的一小部分。 那些與營業稅準備人員一起工作的人也應該諮詢他們，以確定以何種格式將商業數據傳送給他們以準備您的退稅。
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Joseph L. Rosenberg是新澤西州Florham Park的註冊會計師，專門從事企業家和小企業主的工作。 他可以在（973）443-4332或josephlrosenbergcpa@consultant.com與他聯繫。