GST註冊和小供應商豁免
對大多數加拿大商品和服務徵收5％的稅的聯邦GST（商品和服務稅）從1991年1月1日開始，取代隱藏的13.5％製造商銷售稅。 本來應該改進和精簡稅收制度，特別是出口業務。
不幸的是，並非所有省份都簽署合併其現有的省銷售稅制度與消費稅，迫使企業主提交消費稅和省銷售稅 （PST） 退稅 。
確實將銷售稅與GST收費相結合的省份稱為統一銷售稅 （HST）。
為了增加混亂，HST / PST稅率因省而異，許多產品和服務免除 （有些來自PST但不是GST，反之亦然），從而給企業帶來巨大的開票頭痛。
除西部四省（不列顛哥倫比亞省，阿爾伯塔省，薩斯喀徹溫省和馬尼托巴省）外，其他所有省份都收取HST費用。 艾伯塔省和西北地區，努納維特和育空地區沒有省級銷售稅，因此只收取消費稅。 以下是加拿大所有不同省份和地區的當前PST，GST和HST價格。
在魁北克，Ministèredu Revenu duQuébec（MRQ）為加拿大稅務局管理GST和HST。 （您可以撥打1-800-567-4692免費與MRQ聯繫。）
無論消費者如何憎恨它和商業團體，GST都會留在這裡，大多數小企業都不得不努力收集和匯出GST / HST。
您的企業需要GST / HST註冊嗎？
那要看。
如果您僅提供GST / HST豁免商品和服務，則無需註冊GST / HST。 GST / HST豁免商品和服務的例子包括托兒服務，音樂課和二手住宅。
根據加拿大稅務局（CRA），如果您符合小型供應商的要求 ，則無需註冊GST / HST，也不屬於小型供應商規則的例外之一。
一般來說，小供應商被定義為獨資經營者 ， 合夥 企業或公司，其年度開支前的應納稅總收入為30,000美元或更少 。 如果慈善團體，非營利組織，市政府或大學等公共服務機構的年度總支出稅前收入為5萬美元或更少，則可以被視為小供應商。
但是，即使他們是小供應商，一些企業也需要註冊GST / HST：
- 出租車和豪華轎車運營商
- 和非常住表演者（出售研討會和其他活動的人）。
何時必須進行GST / HST註冊？
基本上你有29天的時間申請GST / HST登記從你的業務超過小供應商的門檻值。
因此，如果6月1日我的收入超過30,000美元，那麼我將在6月29日之前申請註冊。 但請注意，6月1日是我的有效GST / HST註冊日期，我將負責從該日期起收取GST / HST。
如何註冊GST / HST
GST在加拿大稅務局（CRA）的註冊是很容易的部分。 您可以通過電話，在線，通過郵件進行註冊或者投入當地的CRA辦公室。 GST註冊程序提供您需要的電話號碼和地址。
（在魁北克，請記住，您需要聯繫Ministèredu Revenu duQuébec（MRQ），而不是加拿大稅務局（GST）的註冊號碼，電話號碼是1-800-567-4692。）
註冊後，您將獲得一個商戶編號 ，這是您與CRA進行所有交易時使用的商家編號。
自願GST / HST註冊有好處
即使您確實有資格成為小型供應商，您也可能想要無論如何都註冊GST。
無論您進入哪種類型的企業，您都將在商業活動過程中為您使用的應稅商品和服務支付GST / HST。
如果您是GST / HST註冊人，您將能夠通過輸入稅額抵扣收回您在商業採購中支付的部分GST / HST。
自願GST / HST註冊的巨大優勢
如前所述，如果您的企業屬於小型供應商 ，則無需在加拿大註冊商品和服務稅 （GST / HST）。
但即使您不需要，您也可能想要註冊，因為GST / HST註冊 - 輸入稅額抵免的巨大優勢。
進口稅收抵免是指您可以聲稱為您恢復您在“（您的）商業活動過程中”（加拿大稅務局）購買的商品或服務所支付或所欠的GST / HST的抵免額。
如果您沒有註冊GST / HST，則無法取回任何您支付的GST / HST。 對於大多數小企業來說，在一年內支付的用於購買物資和服務的GST / HST金額相當可觀，因此GST / HST註冊具有經濟意義。
從稅收角度來看，進口稅收抵免是“可堆疊的”。 消費稅/ HST進項稅額抵扣不需要在報告期內進行採購。 從輸入稅收抵免可能首先被要求在大多數情況下提交相關GST / HST進項稅抵免的期間結束時起，您最多有四年的時間。
考慮到作為一個新的GST / HST註冊人，您可能能夠針對您登記時手頭的貨物或庫存所支付或欠的GST / HST索取進項稅抵扣。
聲明GST / HST進項稅額的規定
索要GST / HST進項稅額抵免的規則與所得稅中要求業務支出的規定非常相似。
根據加拿大稅務局關於GST / HST註冊人指南的一般信息 ，您可以針對運營費用（如商業租金，公用設施和辦公用品以及餐飲和娛樂費用）申請進項稅抵扣。 您還可以申請GST / HST進項稅額抵扣，以支付您向員工或合作夥伴支付的費用報銷。 您還可以為資本財產索取進項稅抵免。
不符合進項稅額的費用
一些採購或費用不能用於索取進口稅抵扣。 不能使用的購買或支出的主要類別是您為自己使用而購買或進口的商品和/或服務（而不是為商業消費而購買或進口）。
其他一些不符合條件的購買或支出是：
- 購買或進口提供免稅商品和服務的應稅貨物和服務
- 一些資本財產
- “會費或會費主要目的是提供娛樂，餐飲或體育設施的俱樂部”（CRA）。
GST / HST註冊
深信你現在應該註冊並想知道如何？ 什麼是GST註冊流程？ 提供您需要的電話號碼和地址。
報告期和GST / HST退貨
當您在加拿大註冊消費稅時 ，加拿大稅務局（CRA）會根據您每年銷售的GST / HST應稅貨物和服務的總額為您分配一個GST / HST報告期。
這個報告期可能是每月，每季度或每年。 當您註冊GST / HST時，加拿大稅務局將根據您上一財年的商品和服務的應稅供應總量為您分配一個報告期。 根據數字的不同，您可能可以選擇不同的可選報告期。
（要更改分配的GST / HST報告期，您可以致電加拿大稅務局或填寫並發送GST20表格，選擇GST / HST報告期 。）
請記住，即使您沒有在報告期內進行任何商業活動或收集任何GST / HST，您也需要根據您的報告時間表準時提交GST / HST報告。
在每個報告期間，您必須準備並向CRA發送GST / HST退貨，其中顯示您向客戶收取的GST / HST金額以及您支付或欠您供應商的GST / HST金額。 這兩者之間的差異是你的淨稅。 （有關GST / HST收費和未收回以及壞賬調整等情況的更多詳細信息，請參閱RC4022的計算您的淨稅收部分- GST / HST註冊人 （CRA）的一般信息 ）。
如果它像我剛才描述的那樣簡單，不是很好嗎？ 但是，由於進口稅收抵免以及不同類別的GST / HST商品和服務，情況稍微複雜一些。 您提供的商品和服務可能是GST / HST應稅，GST / HST免稅或GST / HST零稅率。
GST / HST應稅貨物和服務
這些是企業收取GST / HST的費用，並且可以針對其GST / HST退貨申請進項稅額抵扣。 大多數商品和服務屬於這一類別，您在交易中收取並收取GST或相應的HST。 請參閱如何為各省份和地區的當前GST / PST / HST稅率開具發票 。
想想買/賣一個玩具，一件首飾，汽油或硬盤。 或酒店住宿或購買或租賃汽車。 與商業直接相關的兩種商品或服務屬於此類別，您可能不知道的是特許經營費用和廣告 （除非廣告是提供給非加拿大居民的）。
GST / HST豁免和零評級商品和服務
作為一項業務，您向消費者收取GST / HST免費GST豁免或GST零稅率商品和服務的費用，但在進口稅收抵免方面，這兩類商品是不同的。
使用GST豁免商品和服務，您不收取GST / HST費用，並且您不能聲明進口稅收抵免。
使用GST / HST零稅率商品和服務，您將收取0％GST / HST，您可以申請進口稅收抵免。
GST / HST豁免商品和服務包括托兒服務，音樂課程，許多教育服務和二手住宅。 有關這些和更多示例的詳細信息，請參閱加拿大稅務局RC4022中GST豁免商品和服務的清單 - GST / HST註冊人的一般信息 。
零稅率的商品和服務包括基本食品雜貨，處方藥和出口。
為GST / HST記賬
要正確計算您的進項稅抵扣額並完成您的GST退貨，您需要確保您不僅記錄您收取的GST或HST的數量，以及您支付的GST或HST的數量，還要記錄GST / HST按類別。
加拿大版本的會計軟件程序 （如Quickbooks和Simply Accounting）可以大大簡化GST / HST的跟踪工作，因為該程序將自動跟踪每筆交易支付的GST / HST，並生成GST / HST報告。
顯然，如果您要保持GST / HST付款的最高水平並最大限度地提高GST / HST進項稅抵免額，保持細緻的記錄至關重要。 但是，無論如何，您都需要這樣做，以實現所得稅目的。 保持你的GST / HST記錄更新應該是你日常記賬程序的一部分。