這篇文章解釋了對過去納稅年度的稅收損失回收以及未來納稅年度的結轉概念。
本文的重點在於
如何使用退稅或結轉稅收？
其中之一是稅收策略，即在一年內將營業稅損失拖回以前的盈利年度，或者轉移至未來年度，並有稅收收益。 根據您選擇的方向，自然而然地稱這種策略為稅收損失回傳或結轉。
稅收損失傳承 是一項準則，允許個人或企業在一年內使用淨經營虧損來抵消前一年或多年的利潤。
稅收損失結轉與稅收損失相同，將稅收損失轉移到未來的利潤年度。
用於這些規定的損失必須是淨經營虧損，而不是投資損失。
您可能還可以要求退還或結轉國家所得稅。 數量和限制因州而異。 查看稅務基金會的這篇文章，了解更多關於州法律的信息。
誰可以使用稅收返還或繼承？
企業可以將這些準備用於淨營業虧損，超過資本收益的資本損失以及銷售或交換合格小企業股票所獲得的某些收益。
個人納稅人也可能為了幾個不同的目的而使用結轉稅收損失，他們可能會從國稅局和您所在州的稅務機關獲得。
例如，如果您對國家的529計劃提供了超額捐款，則無法扣除超額金額，但您可能可以將該金額結轉到未來的年份。
支付大學專家的肯•克拉克對非營業納稅人提供的一些結轉性稅收機會有更多的細節
如何申領稅收結轉或結轉
以下是確定您是否想要承擔稅收損失或結轉的一般過程。
- 首先，完成您的業務類型的納稅申報表 。
- 然後確定您是否有淨營業虧損。 如果您一年的稅收減免高於您的收入，您可能會有淨營業虧損。 有一個（複雜）計算用於確定NOL。
- 然後，您需要決定是否將稅收損失轉回前一年或轉入未來一年，並要求扣除。
- 如果您的淨虧損高於一年的淨利潤，您可以將未使用的NOL結轉到下一結轉年或前一年。 然後，您可以從步驟4開始，直到您結轉（或轉回）全部損失。
有很多規定和例外要求稅收結轉。
這是確保您在此過程中獲得稅務專家幫助的另一個原因。
務必保留所有稅收優惠的優秀記錄。 國稅局說，
“在使用結轉/結轉或結轉到期後3年後，您應該保留任何納稅年度的記錄，為期3年。”
免責聲明這是關於稅收損失滯留和結轉的一般描述，本文不打算作為稅務建議。 比這更複雜的稅收減免和結轉。 如果您認為自己可能會帶來稅收損失或轉嫁，請諮詢您的稅務專業人士 ，他們可以幫助您進行計算並討論選項。
有關淨經營虧損的稅收損失結轉和收回的更多信息 ，請參閱I RS出版物536：淨營業損失。
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