淨營業虧損（NOL）是由於企業或個人有更多可允許的稅收減免而不是應稅收入。 在這種情況下，企業的收入為負，或者是經營虧損。 這是個壞消息。 但好消息是，您可能能夠承擔淨營業虧損，並將其轉入納稅年度，您可以在前幾年或未來年度獲得利潤 （實際上是淨營業收入）。
要獲得NOL，您的損失一般應歸因於以下方面的費用扣除：
- 一項業務（但請參閱以下業務類型的損失限制）
- 您作為員工的工作
- 由於人員傷亡或盜竊造成的損失
- 搬家費用，或
- 出租物業。
大多數淨營業虧損與商業損失有關 。 需要考慮的是，這些商業損失必須包含在所有者的個人納稅申報表中。 因此，淨經營虧損僅適用於傳遞業務，包括獨資企業。 國稅局表示，一般來說，合夥企業和S公司不能要求淨營業損失，但個人合夥人或S公司所有者可以根據他們的個人納稅申報表計算其損失份額 。 公司的淨營業損失是一種不同類型的損失，並未包含在本文中。
一些業務費用不能用於計算淨營業虧損。
例如， 家庭企業支出的損失限於抵消收入的損失。
本文不包括與破產有關的淨營業虧損。
如果您的淨營業虧損，該怎麼辦
以下是查找和獲取淨營業虧損過程的概述：
- 首先，完成您的個人納稅申報表（包括適用於您的企業的附表C ）（如適用），以獲得第41行，您的豁免收入。
- 然後，您必須排除納稅申報表上的特定項目，以確保您可以包括所有內容。 您需要計算該年的淨營業虧損確切金額。
- 一旦你確定你有淨營業虧損，你可以決定是將損失帶回去年（或年），還是轉移到未來的一年（或幾年）
計算淨營業損失
您的業務損失只是淨營業虧損計算的一部分。 為了計算您的個人報稅表（表格1040）：
- 計算經調整的總收入（表格1040第37行）
- 減去標准或逐項扣除，以適用者為準。
- 第41行的最終數額可能是淨經營虧損。
下一步是仔細觀察損失中的項目。 有些可能不包括在內。 例如，你不能包含;
- 扣除個人免稅額
- 資本損失超過資本收益
- 非企業扣除額超過非營業收入。
- 淨營業虧損扣除，和
- 國內生產活動扣除。
- 還有一些你不能包括的其他扣減。 有關更多詳細信息，請參閱IRS出版物536。
您可以在IRS表格1045中查看整個計算，具體為附表A.注意，標題“暫定退款”是指通過遺失回扣“快速退款”。
如果看起來你有淨營業虧損，那麼你可以選擇
轉移淨營業虧損以減少稅收
一年內的淨經營虧損可用於一年或多年內減少稅收利潤。
根據損失發生時有效的IRS規定，淨營業損失可以轉回 （用於抵消前幾年的利潤）特定年數或結轉 （用於抵消未來年度的利潤）。
看到這篇文章解釋了稅收回扣和稅收結轉條款及其工作原理。
有關淨運營虧損，限制和計算的更多詳細信息，請參閱IRS Publication 536。
獲得網絡運營損失問題的幫助
從這個簡短的討論中可以看出，確定，計算和移動淨運營損失的過程非常複雜。 美國國稅局對這一過程以及您可以承擔並帶回的金額有限制和限制。 如果您認為自己有淨營業虧損，並且希望用它來減少稅收，請獲得合格稅務專家的幫助。