業餘愛好或真實業務？ 什麼是稅法？
正如你所預料的那樣，為了稅收目的，國稅局區分合法業務和業餘愛好活動。 如果您的業務合法，您可以扣除該業務的費用，如果您的業務不盈利，可能會蒙受損失。
如果你從事的是業餘愛好，你不能通過扣除費用來獲得損失來抵消其他收入。 國稅局稱這是“愛好損失”規則。
許多合法的企業最初幾年都開始虧損。 但國稅局預計，將建立一個合法的企業來謀取利潤，而不僅僅是一個愛好。 不幸的是，有些人開始真正嗜好的“企業”只是為了報銷他們的納稅申報費用和損失。 這些情況導致國稅局懷疑所有對他們有興趣的小企業，如果企業在創業時虧損，企業就很難被視為“真實”。 如果你遵循這些準則，你可以最大限度地減少被視為業餘愛好的機會。
這項活動是商業還是業餘愛好？
根據國稅局的說法，這是一項合法的業務：
- 主要目的是“收入或利潤”和
- 該活動從事“具有連續性和規律性”。
美國國稅局有一套準則用於確定一項活動是合法的業務還是業餘愛好：
投入到活動中的時間和精力是否表明有意賺取利潤？
納稅人是否依靠這項活動的收入？
如果有損失，是由於納稅人無法控制的情況，還是發生在企業的創業階段？
納稅人是否改變了經營方式以提高盈利能力？
納稅人或其顧問是否具備作為成功企業開展活動所需的知識？
納稅人過去是否從類似的活動中獲利？
活動是否在某些年份獲利？
納稅人是否期望從該活動中使用的資產升值中獲得利潤？
我如何知道國稅局是否會將我的活動視為企業或業餘愛好？
沒有地方可以將您的活動中的扣減指定為業務或業餘愛好。 IRS確定您的活動是商業還是業餘愛好。 除非獲得審計，否則這種情況不會發生。 所以你要確保你能證明你的活動符合上面列出的指導原則。
什麼是“愛好損失”？ 一家公司可能會有業餘愛好嗎？
“ 業餘愛好損失 ”一詞指的是一個企業，主要是作為一種業餘愛好建立起來的，但是它賺了一點錢並且虧本。 國稅局在你的納稅申報表上考慮到這些“愛好損失”時就不願意繳納稅款。 首先考慮您是否可以通過使用上面的IRS指導方針表明您的企業有意賺取利潤。
由於公司是一個獨立的業務實體，IRS不承認公司的“業餘愛好損失”規則。
由於S公司的利潤和虧損是個人納稅申報的一部分，“業餘愛好損失”規則確實適用。
我的生意剛剛開始。 如果我的生意沒有賺錢怎麼辦？
如果企業在頭幾年沒有盈利，在確定企業是否是業餘愛好時可考慮上述其他因素。
有意賺取利潤並被認為是合法業務還包括良好的商業慣例，例如：
除了在國稅局的幫助下幫助企業合法化之外，這些活動對於每個企業都很重要。
最後，國稅局的這種說法是：“國稅局假定，如果一項活動在包括當年在內的最後五個納稅年度中至少有三個獲利時進行盈利 - 過去七年中至少有兩年活動主要包括繁殖，展示，訓練或賽馬。“ 請注意，五分之三中的三分之一是一條準則，而不是一條規則，並且所有其他因素都必須考慮在內。
如何扣除一項業務和業餘愛好的費用？
一家企業將在營業稅申報表上繳稅。 對於大多數小企業來說，這意味著要為企業收入提交附表C. 企業的淨收入包含在個人的納稅申報表中。 如果您的公司是LLC或合夥公司或S公司，您需要為該業務準備納稅申報表，並將所得收入納入您的個人納稅申報表中。
對於愛好活動的費用可能包含在附表A中的其他分項扣除中，但您不得扣除超出收入的費用。