2017年稅收減免和就業法案進行了修改，為企業提供了幾項加速折舊福利：
- 對179節扣除的永久性500,000美元的限制將允許企業立即計劃資產購買和支出購買，而不是在一段時間內貶值。 這一增加的限制將對2015年的商業採購和未來幾年有效。
- 獎勵折舊延期五年，作為企業購買新設備的激勵措施。 2015,2016和2017年的獎勵折舊金額將為50％，2018年和2019年降至40％。
正如福布斯的托尼尼蒂所指出的那樣，知道未來這些加速折舊收益限制的確定性可以讓企業“在未來幾年最終有一定的確定性，可以獲得廣泛的稅收優惠”。
加速折舊如何工作
加速折舊是企業主理解的重要概念。 雖然它相當複雜，並且細節和稅務影響應留給律師或註冊會計師，但您（企業主）應該了解加速折舊以及如何通過使用它來節省稅金。
普通（未加速）折舊也稱為“直線”折舊，因為折舊費用每年都相同。 例如，如果一項資產的購買價格為10,000美元，其使用年限為10年，在直線折舊下，每年將有1,000美元的費用。
但許多商業資產的使用壽命並不符合一條直線。
因此，國稅局允許加速折舊，這使得該資產在其使用的頭幾年中的大部分費用。 例如，汽車折舊加速。 第179節扣除是美國政府為鼓勵資本資產支出而設立的加速折舊條款的一個例子。
第179節扣減和獎金折舊
近年來，美國法律允許兩種加速折舊。 這些加快商業資產購買扣減的方法是：
- 獎勵折舊設置為允許新（未使用）業務資產投入使用（使用）的第一年允許的費用金額為50％獎金。 更新：如上所述，獎金折舊可用於2018年納稅申報表和未來年度退貨。
- 第179節的扣減類似於獎勵折舊，但可以用於舊設備或車輛。 閱讀更多關於考慮第179節扣減的考慮事項。 更新：根據2018年營業稅申報表的規定，如上所述，第179款的扣減已經成為永久性的。
兩種加速折舊扣除的方法
加速折舊的兩種最常見的方法是“年份數字的總和”和“雙倍遞減餘額”。 以下是（簡要）各自的工作原理：
- 在雙倍下降餘額的情況下，資產折舊的速度是直線下的兩倍。 使用上述示例，10％的成本每年使用直線法折舊。 將利率加倍意味著20％將每年折舊，所以資產將在5年內完全折舊，而不是10年。
- 在年數總和的情況下，資產的折舊速度比直線折舊快，但速度不及餘額遞減。 作為這種方法如何工作的一個例子，假設資產的使用壽命為5年。 將數字累加為5 + 4 + 3 + 2 + 1或總共15個。第一年，5/15是費用支出; 第二年的4/15是花費的，等等。 因此，如果資產的成本是1000美元，5/15或333.34美元將在第一年支出，第二年為266.67美元，依此類推。
使用MACRS加速折舊
IRS目前要求企業使用MACRS系統進行加速折舊，其中資產分類確定了折舊期限。
與稅務專家討論
折舊計算很複雜，並且存在很多限制和排除。 在做出關於購買設備和完成國稅局稅表的決定之前，務必與稅務專業人員交談。
免責聲明：本文和本網站的信息僅用於一般信息。 作者不是註冊會計師，稅務律師或註冊代理。 每個企業的情況都不一樣，稅收和法規經常變化。 在做出可能影響您稅收情況的業務決策之前，請諮詢稅務專業人士。
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