加拿大電子商務和PST
本文解釋如何處理您在線銷售的省銷售稅 （PST）。
Page 1解釋有關GST，HST和PST 的基本稅法 ，重點關注在您的企業運送貨物或向省外提供貨物或服務時適用的稅法 。
Page 2列出了所有省份的HST和PST稅率，並解釋了各省適用於省外企業的PST規則 。
開頭句的問題的一般答案是“是”。 網上業務就像離線，實體企業一樣徵稅，所以通常適用相同的規則。
然而，與往常在加拿大一樣，答案因各省不同的規則而變得複雜。
GST和HST
但是，我們不能談論省級銷售稅（PST），但不會談論商品和服務稅 （GST）。 一般來說，如果您向加拿大人出售應稅貨物和/或服務，您將向聯邦政府收取和匯出消費稅。 （您不會向運往其他國家（例如美國）的人士的應稅貨物和/或服務收取消費稅）
許多小企業主都知道，如果您是小供應商 ，則不必向GST收取和匯款。
然而，似乎有一種普遍的誤解認為，作為一個小供應商的概念也適用於省銷售稅 - 這不是真正的稅收 - 除了不列顛哥倫比亞省之外，這是不正確的。 請參閱您的企業是否需要註冊BC PST？ （請注意，不列顛哥倫比亞省於2013年4月1日恢復省級銷售稅制度。）
在其他省份，無論您是否需要註冊並收集PST，都與您的業務規模或銷售量無關。 這只是你是否銷售應稅貨物和/或服務的問題。
由於五個省擁有統一銷售稅（安大略省，新斯科舍省，新不倫瑞克省，愛德華王子島*和紐芬蘭省和拉布拉多省），您將需要自願註冊消費稅。 （這樣做也是有利的，因為作為商品及服務稅註冊人，您可以對您購買的商品和服務使用您的企業的進項稅抵免 。）以下是如何註冊GST / HST 。
*愛德華王子島於2013年4月1日從PST系統遷移至HST系統; PEI的HST總合率為14％，其中5％代表聯邦部分，9％代表省級部分。
一般稅務規則
確定適用於您的加拿大電子商務銷售的稅種的一般規則是：
1）如果您在自己的省份銷售商品或服務，則適用於您所在省份或地區的稅收規定。 因此，例如，如果您的企業在安大略省經營，並且您在安大略省的某個人的網上銷售物品，那麼您將在銷售時收取13％的HST費用。
2）如果您在省外銷售商品或服務，您將根據貨物的運送地點收取GST / HST費率。 因此，例如，如果您的企業在安大略省經營（HST 13％），並且您在網上向新斯科舍省的某個人出售物品（HST 15％），則您將在出售時收取15％的HST費用。
3）如果您將省外的貨物或服務出售給沒有省級銷售稅的艾伯塔省，西北地區，努納武特或育空地區，您將只收取GST（5％）的銷售稅。
請注意，所有這些例子都假定您正在銷售應稅貨物和服務。
但是如果你在BC省，曼尼托巴省，薩斯喀徹溫省或魁北克省有人在網上賣東西呢？ 這四個省都有省銷售稅 。
普通PST態度
大家的共識似乎是， 各省政府希望省外供應商即使在進行在線銷售時也要註冊，收集和減免適用的省級銷售稅。 有些省份在立法中規定了這一要求，而其他省份則只是禮貌地提出要求，指出這對消費者來說是方便的。
在加拿大的在線銷售：您為每個省徵收哪些稅？
作為在加拿大境內接受和運送訂單的在線零售商，您應該在您的網上銷售中收取和匯出的稅款清單如下所示：
- BC-GST 5％和7％PST（2013年4月1日生效：請參閱您的企業是否需要註冊BC PST？以獲取更多信息。）
- 阿爾伯達省 - 消費稅5％
- 薩斯喀徹溫省 - 自願參加GST 5％和PST 6％ （除非是家鄉）
- 馬尼托巴省 - 5％消費稅和7％
- 安大略省 - HST - 13％
- 魁北克 - 消費稅5％和QST（魁北克銷售稅）9.975％（請注意，截至2013年1月1日，QST不再向消費稅收取費用。）
- 新不倫瑞克 - HST 13％
- 新斯科舍省 - HST 15％
- 紐芬蘭與拉布拉多 - HST 13％
- 愛德華王子島 - HST 14％（注意2013年4月1日起生效）。
- 西北地區 - 消費稅5％
- 努納武特 - 消費稅5％
- 育空 - 消費稅5％
（*在您所在的省份，如果您銷售應稅商品和/或服務，則必須註冊PST / RST。）
這意味著您應該註冊為您所在的每個省份的省銷售稅供應商，並且預計將相應地收取並免除銷售稅。
省銷售稅（PST）和省外供應商
以下是有省銷售稅的省份必須對網上銷售進行說明。
公元前
馬尼托巴
省銷售稅在馬尼托巴稱為零售銷售稅 （RST）。
向馬尼托巴省購買者出售/租賃應稅商品的省外企業必鬚根據該法案註冊為供應商，並在存在以下所有情況時收取RST：
“1）賣方直接或通過代理人，通過廣告或任何其他方式，例如面對面，通過電話，郵件，電子郵件，傳真，海報，電視或報紙廣告等方式向馬尼托巴省直接或通過代理商索要銷售訂單曼尼托巴的客戶，
2）賣方接受來自曼尼托巴的訂單，以購買有形的個人財產。 訂單可以通過電話，互聯網，電子郵件，傳真，信件或任何其他方式從馬尼托巴省的一個地點發往位於馬尼托巴省內外的賣家或代理商，
3）這些商品是為了在馬尼托巴消費或使用而購買的，即不得轉售和使用
4）賣方使貨物在馬尼托巴交付，即由賣方交付或由共同承運人由賣方裝運，無論貨物是否以特定的成本發運給客戶“（ RST Bulletin 004：Information供應商 ）。
薩斯喀徹溫省
薩斯喀徹溫省也對網上銷售採取強硬態度。 這個問題的答案是“我是一個非常駐的銷售商進入該省的銷售商，我是否必須為銷售徵收稅款？” 是：
“所有在薩斯喀徹溫省進行應稅銷售的人都應獲得許可並領取稅款，非居民企業應考慮為其客戶提供方便，如果非居民企業在銷售時未收集PST，則其客戶需要自我評估和免稅“（薩斯喀徹溫省財政省銷售稅常見問題）。
魁北克
魁北克省政府似乎認為，省外供應商將註冊並收取和減免銷售稅，並包括進行在線銷售的人員。 “魁北克零售銷售法”中提到了向魁北克居民出售應稅貨物之前註冊的省外企業（並且如果賣方還沒有收到魁北克銷售稅，購買者需要報告並免稅）。
這不是很多額外的文書工作嗎？
是的。 為了避免與在線銷售相關的所有額外文書工作和簿記，你可以做些什麼？ 一些加拿大的網上企業限制了他們的運輸範圍。 例如，一家安大略省的企業可能只接受來自安大略省客戶的訂單並向其發貨。 其他人只出售非應稅貨物和/或服務。
在線銷售情況更複雜的是，一個省免稅的商品和/或服務在另一個省可能會被區別對待。 因此，請將上述所有信息僅作為指導，並且務必向各省的財政/收入部查詢，以確定您是否在運送到居住在那裡的客戶時必須收取和省免省稅。 本網站的省銷售稅部分有這些鏈接。 說到稅收，你不能錯。