如何計算和報告扣減
網上支付的基本公式：
員工工資總額（工資率×工作時間）
減去法定工資稅減免
減自願工資扣除
等於淨工資。
法定工資稅減免
法律規定工資稅必須從員工的工資中扣除。 然後雇主必須將這些扣繳款轉交給各個稅務機構。 工資稅減免包括以下內容：
- 聯邦所得稅扣繳（根據出版物15中的預扣表）
- 扣繳社會保障稅 （截至2017 年全年最高應稅收入為127,200美元，為6.2％）
- 醫療保險稅預扣稅（1.45％）
- 為員工賺取超過200,000美元的額外醫療保險稅預扣（0.9％）（這是2013年開始的新的預扣稅規定）
- 國家所得稅扣繳
- 各種地方稅收扣繳（如市，縣或學區稅，國家殘疾或失業保險）。
自願工資扣除
只有當僱員同意扣除時，自願工資扣除才從僱員的工資中扣除。
自願扣除支付或貢獻僱員選擇參加的各種福利。自願工資扣除可包括以下內容：
- 健康保險費（醫療，牙科和眼睛護理）
- 人壽保險費
- 退休計劃供款（例如401（k）計劃）
- 員工股票購買計劃（ESPP和ESOP計劃）
- 膳食，制服，工會會費和其他與工作有關的開支
自願扣除可以用稅前或美元稅後支付，具體取決於支付的福利類型。 一些稅前扣除減少了聯邦所得稅的工資，而另一些扣除減少了社會保障和醫療保險稅的工資。 美國國稅局出版物15和15-B解釋了各種用途的稅前利益，專業級薪資軟件將幫助您跟踪所有與稅務相關的工資計算。
雇主工資稅的責任
即使在向員工發放工資單之後，工資稅的責任仍在繼續。 該公司負責：
- 支付雇主在工資稅中的份額
- 用於存入從員工薪水中扣除的稅款
- 準備各種對帳報告
- 通過財務報告核算工資費用
- 並提交工資稅報稅表
雇主工資稅
公司也有責任支付他們的部分工資稅。 這些工資稅是超過員工總工資支出的額外費用。 工資稅的雇主部分包括以下內容：
- 社會保障稅（6.2％至年度最高限額）
- 醫療保險稅（工資的1.45％）
- 聯邦失業稅（FUTA）
- 州失業稅（SUTA）
FICA稅
FICA代表聯邦保險繳費法。 FICA稅包括社會保障和醫療保險稅。 社會保障和醫療保險稅由僱員和雇主支付。 每個政黨支付這些稅收的一半。 這兩種FICA稅收合計達15.3％，細分如下：
- 社會保障（僱員支付6.2％）
- 社會保障（雇主支付6.2％）
- 醫療保險（僱員支付1.45％）
- 醫療保險（雇主支付1.45％）
截至2013年，向以家庭成員為單位申請納稅的員工申請額外的醫療保險稅，單身或作為合格遺wid（呃）與受撫養子女並且其醫療保險的工資超過200,000美元。
提交單獨納稅申報表的已婚個人的門檻要低得多：125,000美元。 額外的醫療保險稅適用於提交聯合報稅的已婚納稅人的收入超過250,000美元。
這是一項員工專用稅。 對雇主沒有相應的稅收。
社會保障部門的員工比例已經從2011年和2012年的4.2％增加到了2011年。該工資稅假期已經作為2010年稅收減免法案的一部分制定，然後由HR 3765擴大並延長到HR 3630但社會保障部門的員工在2013年恢復到了全年的6.2％。
報告工資稅
雇主必須報告其工資稅義務並及時繳納工資稅。 報告要求包括：
- 製作聯邦稅收存款
- 年度聯邦失業稅申報表（940或940EZ表格）
- 雇主季度工資稅申報表（表格941）
- 代扣所得稅的年度回報（表格945）
- 工資和稅務報表（表格W-2）
雇主也有要求向各州和地方機構提交報告。 雇主可以通過美國薪資協會網站找到與州稅務機構的鏈接。
最初由人力資源專業人士（PHR）Diana Van Blaricom編寫。 由貝弗莉編輯和修改。