準備家庭辦公室稅務檔案之前
首先，將您的家庭辦公室視為合法稅收減免的潛在來源。 只要您符合國稅局的指導原則，您可以每年扣除您家庭辦公室的使用費用。 儘管如此，值得一提的是，美國國稅局將其家庭辦公室扣除額列入他們避稅的可疑策略列表中，因此您必須能夠通過保留優秀記錄和正確填寫表格來證明扣除項是合法的。
家庭辦公室扣除要求
在考慮採取家庭辦公室扣除之前，請確保辦公室通過IRS測試。 美國國稅局表示，您為您的家庭辦公室使用的空間必須符合以下要求：
“定期和專門”的要求是最受虐待和最受IRS監督的。 這個辦公室沒有其他空間可供使用。 這是一個困難的要求，但是您可以通過以下方式盡量減少您的扣除將被拒絕的可能性：（a）將空間限制為僅限於您可以證明專門用於您的業務的區域;（b）記錄與家庭使用有關的費用您的業務。
詳細了解如何為家庭辦公室的IRS審計做準備 。
兩種選擇家庭辦公室扣除
如果你有一個小型的家庭辦公室，你可以使用2013年以來IRS允許的新的簡化家庭辦公室扣除選項來代替下面討論的更複雜的選項。
閱讀有關簡化的家庭辦公室扣款，並在決定使用哪種扣減方法之前，與稅務準備人討論相關主題。
簡化的方法可以讓您扣除所有家庭成本，但您仍然需要計算家庭企業的空間（即“定期和專門”部分）。 使用這種方法，您可以扣除高達300平方英尺的每英尺5美元，最高扣除1500美元。 使用這種形式也有限制和限制，所以在決定使用這種方法之前做更多的研究。 這篇描述簡化演繹的IRS文章可能會有所幫助。
使用稅務準備員
如果您使用上述簡化的計算方法，您可能可以自行創建家庭辦公室稅務報表。 但是對於一個規模更大，更複雜的家庭辦公室來說，最好找一個有小企業稅經驗的稅務專業人員。 如果你自己做這個計算，你可能會錯過一些東西，你的編寫者可以幫助你避免任何陷阱或錯過機會。
扣除家庭業務費用：一步一步
如果您決定使用簡化方法，則直接在營業稅表格（附表C）中輸入計算結果，而附表C說明包含簡化方法工作表。
要扣除您的家庭業務費用（不使用簡化方法），您需要使用國稅局8829表格計算扣除金額。 這裡是對這個過程的簡要描述：
- 首先，計算定期和專門用於您的家庭辦公室的總住宅面積的百分比。 例如，如果您家的總面積是1200平方英尺，辦公面積是120平方英尺，則您的辦公面積佔家庭面積的10％。 如果你的家庭辦公室是整個房間，而你家的房間大小大致相同，你可以使用“房間數量”計算方法，但對於大多數家庭來說，面積方法的百分比效果更好。 除非您能證明浴室專門用於您的業務，否則請勿在浴室中放置浴室。
- 然後，您可以使用此百分比來確定與您使用該家庭辦公室有關的家庭開支的扣減額 。 這些家庭開支包括抵押貸款利息，房主保險，公用事業以及年內進行的任何房屋維護（例如屋頂維修）。 您也可以扣除房屋折舊，但這是您的納稅人最好完成的複雜計算。
- 您還可以列出並扣除與您的家庭辦公室有關的直接費用 。 例如，如果您的家庭辦公室被塗漆或有新的地毯，或者您添加了一些內置書架，則這些都可以包含在您的家庭辦公室扣除計算中。 在某些情況下，您可能需要為商業和個人之間的這些費用分配一定比例的使用費用; 例如，用於互聯網服務。
詳細了解如何計算8829表上的家庭辦公室扣除額。
收集家庭辦公室扣除計算的信息
為了幫助您完成扣除家庭辦公室開支的過程，以下列出了您應該向稅務準備人員收集並帶來的費用文件清單：
- 對於百分比計算，您最好估計您家的總面積百分比和您的企業使用的面積。
- 對於百分比計算（對於每筆費用，納稅年度的總額）：
- 家租，如果你租你的家
- 如果你擁有你的房屋，房地產稅和抵扣抵押貸款利息
- 房主保險費（承租人的保險可能會扣除;請諮詢您的稅務顧問）。 如果您對商業物業有單獨的保險，請不要包含房主的保險。
- 一年中可以顯示包括辦公空間在內的家庭維修成本。 例如，修理整個屋頂將包括您的辦公區域，但如果您在房子的另一側放置了新的庭院，則與您的業務無關，並且不會被扣除。
- 由於一年中發生人員傷亡而損壞您的住宅; 例如，來自風暴，火災和洪水的房屋損失可以抵扣您家的商業部分。
- 公用事業成本，如電力，燃氣，垃圾，水和下水道。 （電話費用在下面討論）
- 其他家庭支出，如互聯網服務和家庭電話，可以按百分比分配給您的企業和家庭
- 對於家庭折舊扣除，您將需要（a）關於您家中首次使用其業務的日期的公平市場價值的信息，或（b）購買價格（不包括土地）加上主要改進減去傷亡損失或其他變更你家的基礎 。 讓您的稅務人員對這個項目進行計算。
- 對於與家庭辦公室使用家庭相關的直接費用，請包括年內使用金額的文件。 這些費用可能不能在8829表中扣除，但他們應該在您的附表C上扣除。
報告家庭辦公室扣除
您填寫的表格8829的結果已包含在附表C的 30行，用於您的家庭企業。 附表C的信息將被添加到您的個人納稅申報表中的其他收入來源。
如果您的企業有虧損
如果您的企業出現虧損，您的家庭辦公室扣款將受到限制。 詳細了解損失如何影響家庭辦公室扣除 。
欲了解更多關於此扣除的信息，IRS有一本32頁的書（出版物587）討論了這個問題。
免責聲明::本文和本網站上的信息僅供參考。 作者不是律師或稅務專業人員。 每種情況都不一樣，法律法規可能會改變。 在您做出任何稅務或法律決定之前，請諮詢專業的商業顧問。