第1部分：汽車所得稅扣除
- 汽車費用
- 差旅費
- 僱用你的配偶或孩子
- 廣告和其他費用
一旦你閱讀了這兩篇稅務文章，你就會得到一份完整的業務費用清單，你可以在將收據和文件交給會計師或用來完成自己的所得稅表格之前進行檢查 - 當然，重點關注，最大限度地減少企業所得稅
首先，我們來看看與車輛相關的扣除額。
如果您在業務過程中使用車輛，是否扣除了與汽車相關的所有業務費用？
在您的業務中使用的燃油，機油和潤滑油的成本是可扣除的。 （這包括汽油！）您還可以申領許可證和註冊費用，保險以及車輛維護和修理費用。 如果您借錢購買車輛，您可以將貸款利息作為營業費用索取。 如果您租了一輛車，您可以要求租賃費用。
扣除車輛扣除額是為了確保您區分商業和個人使用。 如果您有一輛用於商務和休閒的車輛，則只能將與商業用途相關的部分汽車費用作為營業稅扣除。
有關這些費用的詳細信息以及如何將這些費用作為業務扣除申請，請參閱您可以在加拿大對所得稅索賠哪些機動車費用？
為了妥善記錄這些費用並確保您聲稱盡可能多地減免稅款，您需要保留車輛日誌。 如何保存日誌以聲明機動車輛費用解釋如何。
如果您在過去一年中使用了多輛車來賺取收入，請務必為每輛車保留單獨的記錄，並據此計算您的費用。
加拿大稅務局商業和專業收入指南的機動車輛費用部分解釋了三類車輛的所得稅目的。 CRA區分機動車輛，汽車和乘用車輛，您擁有的車輛等級可能會影響您的允許扣除額。
例如，如果您借錢購買您用來賺取收入的乘用車，您可以扣除的利息金額是有限的，您可以扣除一定數量的租賃費用。
如果您已購買或打算購買用於商業用途的車輛，則還需要了解資本成本補貼 ，您必須使用這種稅收方法在幾年內註銷該車輛的成本。 如何申請購買商業用途汽車的CCA（資本成本補貼）解釋瞭如何去做。
“指南”還舉例說明如何計算您為購買用於商業目的的乘用車而藉來的資金的抵扣利息額。
那麼，關於旅行的所得稅扣除呢？
如果您在過去的一年中曾經旅行過商業，在計算您的小企業稅收減免時，您是否扣除了所有相關的差旅費用？
雖然通常您不能將任何生活費用作為業務費用，但如果您的旅行與賺取營業收入有關，您在離家時所發生的費用屬於合法的所得稅減免。 再次，任何和所有這些可扣除的費用需要記錄在收據中。
例如，您可以扣除住宿費用或出租車或其他交通工具的費用。 儘管您無法扣除全部費用，但您也許可以申請餐飲，飲料和娛樂的費用。
與膳食和/或娛樂相關的稅收減免的一般規則是，您可以扣除餐費和/或娛樂費用的50％，或“在此情況下合理的金額，以較少者為準”（商業和職業收入指南，CRA）。
有關這些費用的詳細信息，請參閱加拿大所得稅膳食和娛樂費用規則 。
公約是您不想忽視的另一個所得稅抵扣。 只要您參加的會議與您的業務直接相關，您可以扣除每年參加兩次會議或會議的費用作為營業費用（因此參加灰杯賽不會計算在內，但可以參加貿易展會） 。 您也可以在“加拿大所得稅膳食和娛樂費用規則”中找到有關如何扣除會議費用的詳細信息。
如果公約的成本不包括用餐費用，則適用一般規則，您可以扣除其成本的50％。 如果公約的成本確實包括膳食，飲料和/或娛樂的成本，而且這些成本不會單獨顯示在您的帳單上，那麼通過從總金額中扣除每天提供的$ 50來計算這些成本的公約成本。 對不起 - 食物和飲料不包括雜物，如咖啡或甜甜圈！
另一個常見的稅務問題是如何在你的小企業僱用你的配偶或你的孩子影響你的所得稅。 接下來，本文解釋了在您將配偶或子女的收入作為小企業稅扣除之前必須滿足的條件。
您的配偶或孩子是否被視為小企業稅收減免？
當然，許多小型企業員工將其家庭成員作為工人招募。 在所得稅方面，這會使您的孩子或配偶成為僱員，並減免營業稅。 如果你僱用了你的孩子或配偶，你可以將他或她的工資作為營業費用扣除，就像你對其他員工的工資一樣（當然，在T4上報告工資）。
但是，關於您去年在您的企業中僱用的配偶或子女是否符合所得稅減免條件的完整答案取決於您是否符合CRA的條件。
如果您要扣除家庭僱員作為營業費用，您必須：
- 向配偶或小孩支付工資，
- 支付相同數額的薪水，你會支付別人做這份工作，
- 支付對孩子年齡合理的工資，
- 配偶或子女必須從事為賺取生意或職業收入所必需的工作。
所有這些條件都必須在您的孩子或配偶被認為是合法僱員的所得稅目的之前滿足。
收據總是很重要，所以如果您通過支票支付您的配偶或孩子，請將取消的支票保留為您的記錄。
如果您願意，您可以向您的孩子或配偶付款，而不是現金。 如果你這樣做，那麼你會聲稱產品的價值在你的所得稅中作為支出，並且在你的總銷售額中增加一個等於產品價值的數額，而你的孩子或配偶將包括產品的價值他或她的收入。
有關將您的配偶或子女視為員工的更多信息，請參閱CRA“商業和專業收入指南”中的“薪水，工資和福利”部分。
接下來，本文討論適用於小型企業的其他扣除項目，如與廣告，法律和會計費用以及“其他”或其他類別的扣除有關的費用。
您可以用作所得稅扣除的其他類型的業務費用包括廣告費用，會計費用和法律費用。 另外還有一個“其他”類別的業務費用，您可以用它來扣除所得稅，這似乎並不適合其他任何地方。 檢查您的業務費用以了解這些潛在的所得稅減免：
您是否扣除了所有允許的廣告費用？
如果廣告場地是加拿大的話 ，宣傳你的小企業的費用將是營業稅減免。 也就是說，您可以扣除在加拿大報紙，雜誌或加拿大電視台或電台上宣傳您的業務的費用作為營業費用。
但“商業和職業收入指南”的廣告部分提醒說，當你與外國廣播公司進行廣告時，或者在非加拿大報紙或期刊上刊登廣告時，你無法扣除主要針對加拿大市場的廣告費用。
那麼你應該能夠將加拿大電子雜誌或加拿大網站上的廣告費用作為營業費用扣除，但不包括來自其他國家的電子雜誌或網站上的廣告費用。
你是否扣除了所有允許的“其他”費用？
這種全面的業務費用類別涵蓋了從殘疾相關修改和小工具到PHSP（私人健康服務計劃）保費的所有內容。 如果您發生的業務費用似乎不適合任何其他類別，那麼他們很可能屬於這一類。
您是否扣除了與法律和會計服務相關的所有費用？
您的所有會計和法律費用都是合法的業務費用。 您還可以扣除諮詢費用，例如獲取有關維護您的書籍和記錄的專業建議的費用。
根據加拿大稅務局（CRA）的數據，如果您經營一家小企業，這些只是一部分符合所得稅減免條件的業務支出。 值得花時間確保您扣除所有您應享有的業務費用，因為您的業務費用將佔小企業稅收抵扣的大部分。
如果您對過去一年發生的特定費用有疑問，請記住，諮詢您的會計不僅是明智之舉，而且也是免稅的。
有關潛在商業所得稅扣除的更多信息，例如最大化您的非資本損失和資本成本免稅額，請參閱8個最大化您的企業所得稅扣除的稅收策略 。