與商業用車相關的CRA汽車開支
請注意,本文中的示例描述瞭如何在T1收入個人納稅申報表 (由個體 業主和合作夥伴使用 )中輸入加拿大稅務局(CRA)的汽車費用。
汽車費用包含在T2125表格 - 商業或專業活動聲明中作為業務費用的一部分。
如果您的公司已經註冊成立,您可以在T2 公司所得稅申報表上申請相同的機動車開支。
兩種機動車輛費用索賠
首先,在申請車輛費用之前,您需要了解的是,一般來說,在加拿大所涉及的所得稅中有兩種類型的機動車開支:
- 與使用車輛有關的信息(您在9281號線上索賠 - 機動車輛費用)
- 與購買汽車有關的(您聲稱為資本成本補貼 )。
本文涵蓋機動車輛用於商業用途的相關費用。
如果您購買了一輛汽車用於您的業務或正在考慮購買汽車 ,您還需要閱讀與購買汽車相關的機動車輛費用 。
(如果您是商業合作夥伴的合作夥伴,並且您通過使用您的個人車輛為該業務承擔了機動車開支,則可以在線9943上申請與該業務有關的所有費用 - 其他可從您的合作收入淨額中扣除的金額(損失)表格T2125第2頁第6部分)。
與機動車輛使用有關的機動車輛費用
當您使用汽車賺取營業收入時 ,您可以聲稱:
- 許可證和註冊費用;
- 燃料和石油成本;
- 保險;
- 借來購買汽車的錢;
- 維護和修理; 和
- 租賃成本 。
但是( 所得稅減免幾乎總是這樣),有一個問題。 如果您也將同一輛車用於個人使用,您只能扣除上述與使用車輛賺取收入直接相關的費用部分。
這意味著要索賠機動車開支,您需要知道您因商業原因而駕駛多少公里,以及您駕駛多少公里駕駛個人使用。
您的車輛的停車和補充商業保險的成本是“你可以唯一要求的一部分”規則的例外; 你可以要求100%的這些費用。
所以你需要保持一個日誌
在實踐中,這意味著您必須在整個納稅年度保留一份所有機動車使用的日誌,這是加拿大稅務局(CRA)推薦的。
但是,一旦您完成了一次,您可以使用簡化的日誌,保存三個月的詳細記錄,然後推算您的車輛在今年餘下時間的業務使用情況。
有關詳細信息,請參閱如何保留日誌以索取機動車輛費用 。
如何計算機動車輛使用相關的機動車輛費用
假設你是一位獨資經營者,擁有一輛可供商業和個人使用的麵包車。 您記錄整個財政年度的所有汽車開支,並最終得到如下所示的費用清單:
費用 | 量 |
許可證和註冊費 | $ 175.00 |
天然氣和石油 | $ 2,100.00 |
保險 | $ 980.00 |
利益 | $ 760.00 |
維護和修理 | $無NIL 5,200.00 |
停車費 | $ 330.00 |
附加保險 | $ 500.00 |
總費用 | $ 5,495.00 |
如果您將車輛用於商業用途和個人用途,則可以使用您的公里數來驅動商業用途,並使用您駕駛的總公里數來計算您可以聲稱的汽車費用。
例如,假設在上述汽車開支的納稅年度,您開車:
- 32,000公里以賺取營業收入
- 總計44,000公里
將您的公里數除以總公里數,然後將該總和乘以總“允許的只允許部分”允許的總費用:
(請記住:您可以申請100%的停車費和補充性商業保險,因此請在計算之前從您的開支中扣除這些費用!)
(3.2萬公里÷44,000公里總長)×4665美元= 3,392.73美元
現在,因為您可以申領所有停車和輔助商業保險費用,請將其添加到:
$ 3,392.73 +($ 330 + $ 500)= $ 4,222.73
費用 | 量 |
許可證和註冊費 | $ 175.00 |
天然氣和石油 | $ 2,100.00 |
保險 | $ 980.00 |
利益 | $ 760.00 |
維護和修理 | $無NIL 5,200.00 |
總費用 | $ 4,665.00 |
商業用途(32,000km / 44,000km *合計) | $ 3,392.73 |
停車費 | $ 330 |
附加保險 | $ 500強 |
總業務使用費用 | $ 4,222.73 |
你有你的汽車總費用索賠; 在這種情況下,4,222.73美元在T1所得稅申報表中,在表格T2125的第5部分“商業或專業活動報表”中被稱為“機動車輛費用(不包括CCA)”的9281行。
保留所有收據!
您總是需要收據來支持您的業務支出索賠 。 這很繁瑣而且容易遺忘,但如果你想索要一些東西,你必須有一張收據 - 即使你是NETFILING你的所得稅申報表或由稅務專業人員EFILED 。
這4個處理收據的技巧將使它更容易。
此外,請注意,您需要將所有與稅務有關的收據保留六年,以防加拿大稅務局決定他們想要查看這些收據。
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