讓您的企業繼續作為獨立承包商對待工人
IRS密切關注企業，確保他們沒有錯誤地將工人誤分類為獨立承包商而不是員工 。 獨立承包商沒有扣繳工作稅，並且沒有為僱員支付的承包商支付其他稅款。
如果您錯誤地將工人視為獨立承包商，並且IRS確定他們是員工，那麼您可能會因為支付低於工作稅的罰款而罰款。
這條規則有一個例外。 您的企業可能能夠滿足特殊要求，以避免將員工分類為員工，並對其工資徵收工作稅 。 “國內稅收法”第530節對此進行了討論。
根據一些聯邦法律，530條款救濟是一個安全港條款的例子。 如果個人或企業表現出誠意努力遵守法律，安全港條款允許保護免於責任或付款。 通常這意味著符合特定的要求。
如果雇主不能正確分類工人，會發生什麼
假設C公司有一些他們認為是獨立承包商的工人。 兩年來，該公司沒有扣留這些工人的聯邦所得稅，也沒有從這些人的付款中扣除FICA稅（社會保險和醫療保險） 。
國稅局來到公司並確定工人應該被視為僱員。 由於兩年期間沒有扣留FICA稅款，公司可能需要為這些付款承擔責任，另加罰款和罰款。
530節保護是如何工作的
“國內稅收法典” （PDF） 第530節討論了“涉及個人是否為僱員實現就業稅的爭議”。 如果企業將工人視為獨立承包商，但是IRS表示他們是僱員，530條款允許企業避免繳納工作稅。
第530條為雇主建立了一個安全港。 這意味著企業可能不需要承擔就業稅，如上例所示。 如果企業能夠表明其具有將工人視為獨立承包商的合理基礎，則可免除稅收，罰款和罰款。
第530節救濟要求
第530節救濟要求（PDF）列出了接受安全港豁免的三項要求。 所有三個必須在場：
1.合理的基礎。 你的企業必須有一個合理的基礎，不要把員工視為員工。 這個合理的基礎可以通過
- 一個相關的法庭案件或國稅局的裁決。
- 以前的IRS審計包括在您將類似工作人員視為獨立承包商並且未導致IRS重新分類這些工作人員時對就業稅進行檢查。
- 您可以證明您所在行業的一個重要部門將獨立承包商的相關工作人員視為獨立承包商
- 您依賴於其他合理的依據，例如知道您的業務事實的商業律師或會計師的建議。
實質性一致性。 此外，您和任何前任雇主必須將工人和任何類似工作人員視為獨立承包商。
如果您將同類員工視為員工，則無法享受此類救濟。
報告一致性。 最後，您的企業必須在任何時候都提交符合您作為獨立承包商而不是僱員的對待工人的所有聯邦納稅申報表。 這種待遇包括給予工人1099-MISC年度工資總結，而不是W-2。 （閱讀更多關於Form 1099-MISC和Form W-2的區別 ）。 任何一年以及沒有提交所需信息回報的工作人員都無法獲得救濟。
一個例子
繼續上面的例子，公司C：
- 可以證明，將工人視為獨立承包商是行業標準（合理基礎）
- 將所有類似的工人視為獨立承包商（實質性一致性）和
- 在這種情況下，它始終每年為所有工作人員準備1099-MISC表格（報告一致性）。
確定工人身份的另一種可能性
如果您不確定您是否將工人正確對待為獨立承包商，您可以要求國稅局作出決定。 使用IRS表格SS-8從IRS請求確定。 該表格會帶您通過一系列有關您與工作人員關係的問題。 國稅局審查情況並發布決定。 美國國稅局表示，SS-8審查與530節評估不相關; 這是兩個獨立的過程。