自謀職業健康保險扣除的規則和限制
員工也可以支付醫療費用作為扣除,包括健康保險費。 由於國會對稅收減免和就業法案的規定將於2018年納稅年度開始生效,因此這一稅收優惠在砧板上停留了一段時間。
最終,扣除項目仍然存在,但僱用的納稅人必須逐項列出他們的納稅申報表。
對於每個人來說,這並不總是一件好事,特別是因為TCJA實際上使標準扣除增加了一倍,而納稅人必須在提交分類或索賠標準扣除之間進行選擇。 納稅人通常沒有足夠的分項扣除額超過標準扣除額,因此採取標準扣除項目並忘記分項醫療和保險費用更為有利。 隨著標準減免的增加,情況可能會更加嚴重。
也就是說,個體經營者可以在他們的納稅申報表的第一頁上保留他們的扣除額,總的來說,這個扣除額是一個很好的自我就業機會。
如果你是自僱人士,如何申請扣除
如果您有自謀職業收入,您可以扣除為您自己,配偶和您的家屬支付的醫療保險費用。
如果您是農民,自僱收入將在附表F中報告,如果您是其他獨資經營者,則附表C為其報告。 普通合夥人在合夥並積極參與有限責任合夥公司的成員,如果他們有自僱收入,可以申請扣除,擁有2%或更多公司股份的S公司的僱員也可以申請扣除。
哪些政策是合格的?
支付醫療保險,牙科保險和長期護理保險費用的全部費用均可用於支付您,您的配偶,您的家屬或尚未達到27歲最後一天年齡的成年子女的政策納稅年度。 如果您是自僱人士並支付補充醫療保險費(例如B部分保險),您也可以扣除這些保險費。 如果您不以自己的名義經營,該政策可以以您的企業名義出現。
有一些限制
- 如果您或您的配偶有資格通過雇主參與資助的團體健康計劃,您便無法扣除醫療保險費用。 如果你從事一項固定工作並且擁有自己的業務,或者如果你的配偶被雇用並且符合團體計劃下的家庭覆蓋範圍,這可能就是這種情況。 例如,如果她在十二月份接受這項工作並有資格參加該計劃,那麼您可能已經為自己和家人支付了12個月的醫療保險,但從1月至11月您只能扣除11個月的保費,因為您是在今年最後一個月有資格獲得另一項計劃。
- 您的自僱收入是按照附表C或F計算的,並且必須等於或超過您的健康保險扣除金額。 例如,如果您的業務獲得了12,000美元,但保費需要15,000美元,則無法索取全部15,000美元。 你只能拿到12,000美元。 如果您的業務報告虧損,則根本沒有資格獲得扣除。
- 如果逐項列舉,您仍然可以將您的健康保險費用作為附表A的醫療費用扣除額,但自僱人員的上述收入調整通常更具優勢。 它會影響你調整後的總收入,這是幾個其他稅收減免所依賴的細節。 如果您的AGI過高,則會減少或消除一些信用額度,因此您有權要求的線上扣除越多越好。
- 您的自僱稅基於您的業務收入總額減去其他費用(您在附表C計算的收入),但不低於您的保險費。 這將是雙重減稅的事情。 您必須在計劃表C的營業費用後計算您的收入,然後在您的1040表格中輸入此收入。然後在1040年進一步減去自僱醫療費用扣除額。